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邹老师

职称： 注册税务师+中级会计师

2016-05-17 15:12

位于县城的某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2014年8月生产经营业务如下： 
（1）进口仪器设备一台，国外买价64000元，运抵我国入关前支付的运费4200元、保险费3800元；入关后运抵企业所在地，取得运输公司开具的增值税专用发票，注明运费1 600元、税额176元。 
（2）外购食用酒精100吨，每吨不含税价8000元，取得的增值税专用发票上注明金额 
800000元、税额136000元；取得的运输业增值税专用发票上注明运费金额50000元、税额5500元；取得的增值税专用发票上注明装卸费30000元、税额1800元。 
（3）销售粮食白酒60吨给某专卖店，每吨销售价格26000元、增值税销项税额4420元，共计应收含税销售额1825200元。由于专卖店提前支付价款，企业给予专卖店3%的销售折扣，实际收款1770444元。另外，取得运输公司开具的增值税专用发票，注明运费120000元、税额13200元。 
（6）月末盘存时发现，由于管理不善当月购进的酒精被盗2.5吨，经主管税务机关确认作为损失转营业外支出处理。 
（其他相关资料：关税税率12%，白酒消费税税率20%加0.5元/500克，上述业务涉及的相关票据均已通过主管税务机关比对认证。） 
 
（3）计算该企业8月可抵扣的进项税额。 
 
答案（3）可抵扣的进项税额=136000+5500+1800+13200+176+1

邹老师 解答

2016-05-17 16:06

一般不需要，如果有进项税额转出，需要单独考虑

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相关问题讨论
你好 你应交增值税就是销项税-进项税+进项税转出-留抵进项税 可以的
2019-05-15 16:33:59
你好，这个进项税额转出是发生在1月就影响
2022-01-04 20:01:24
按你本月认证的进项发票明细进行填写。不考虑进项转出
2017-07-13 11:45:04
你好，如果想进项税额一样，那么就要再认证进去抵扣没错的
2019-07-31 10:01:03
位于县城的某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2014年8月生产经营业务如下： （1）进口仪器设备一台，国外买价64000元，运抵我国入关前支付的运费4200元、保险费3800元；入关后运抵企业所在地，取得运输公司开具的增值税专用发票，注明运费1 600元、税额176元。 （2）外购食用酒精100吨，每吨不含税价8000元，取得的增值税专用发票上注明金额 800000元、税额136000元；取得的运输业增值税专用发票上注明运费金额50000元、税额5500元；取得的增值税专用发票上注明装卸费30000元、税额1800元。 （3）销售粮食白酒60吨给某专卖店，每吨销售价格26000元、增值税销项税额4420元，共计应收含税销售额1825200元。由于专卖店提前支付价款，企业给予专卖店3%的销售折扣，实际收款1770444元。另外，取得运输公司开具的增值税专用发票，注明运费120000元、税额13200元。 （6）月末盘存时发现，由于管理不善当月购进的酒精被盗2.5吨，经主管税务机关确认作为损失转营业外支出处理。 （其他相关资料：关税税率12%，白酒消费税税率20%加0.5元/500克，上述业务涉及的相关票据均已通过主管税务机关比对认证。） （3）计算该企业8月可抵扣的进项税额。 答案（3）可抵扣的进项税额=136000+5500+1800+13200+176+1
2016-05-17 15:12:31
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