企业所得税季度申报中，从业人数包括法人和股东吗？他们没有领工资

英老师

职称：中级会计师

2020-04-13 16:18

同学好，从业人数包括法人和股东，

南言追问

2020-04-13 16:22

那这样是否跟个税申报数据不一致？因为他们不发工资，所以我未按正常员工申报。就是说个税申报上没这个人，结果企业所得税申报上又出来从业人数

英老师解答

2020-04-13 16:23

股东不发工资并不代表不是公司的员工，没有收入也需要做零申报，

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商誉计算关键：合并成本是付出对价公允价值（乙投出专利公允 3000 万）。丙可辨认净资产公允要算 “增资后”：原 1500 万 %2B 乙注入 3000 万 = 4500 万。乙享份额 = 4500×60% = 2700 万。商誉 = 3000 - 2700 = 300 万。不是用增资前 1500 万算，因注入资产使丙净资产变大，得按交易后整体公允算份额。分录：借：长期股权投资 3000 累计摊销 500 贷：无形资产 2500 资产处置损益 1000 （个别报表不单独记商誉，合并时体现）答
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