老师，请问下，去年公司变更成为了个人独资企业，年底的时候第四个季度我计提的还是企业所得税2337.46元，那这个月收到回单扣交的是企业所得税2327.46元外还扣了2.33元，这个是个人所得税吗？我需要调整之前的分录吗 ？

招力 追问

2020-04-13 10:38

9月底十月初变更过来

郭老师 解答

2020-04-13 10:39

那不需要做企业所得税，交的是个人生产经营所得。

郭老师 解答

2020-04-13 10:39

第四季度，你已经是个人独资了

招力 追问

2020-04-13 10:40

所以是不需要计提企业所得税的是吗？那里我如何调整之前的分录呢？

郭老师 解答

2020-04-13 10:41

借以前年度损益调整贷应交税费。
补这个

郭老师 解答

2020-04-13 10:41

然后把以前年度损益调整结转到利润分配。

招力 追问

2020-04-13 10:45

先借：以前年度损益调整  2327.46
      贷：应交税费-企业所得税  2327.46
    再借：利润分配-未分配利润 2327.46
           贷：以前年度损益调整   2327.46
    再借：所得税费用  2327.46
         贷：应交税费-个人所得税  2327.46   
是这样吗？那为什么又多扣了2.33，在放在哪里呢

郭老师 解答

2020-04-13 10:47

安个人生产经营所得算一下。

郭老师 解答

2020-04-13 10:47

申报的时候是怎么申报的？

招力 追问

2020-04-13 10:53

还没申报，就是上月计提后这个月银行扣了2327.46，下面还扣了2.33元。2.33元我之前没有计提的

郭老师 解答

2020-04-13 11:00

不可能你只有申报了，他才给你扣税。

招力 追问

2020-04-13 12:34

嗯，那应该是四季度申报了。那如何调整分录？是我这样写的吗？

郭老师 解答

2020-04-13 12:39

2.33是生产经营所得说吗

招力 追问

2020-04-13 12:42

回单上是这样显示的

郭老师 解答

2020-04-13 12:47

借以前年度损益调整贷应交税费借应交税费贷银行存款借利润分配贷以前年度损益调整2.33

招力 追问

2020-04-13 13:05

那12月计提的那个2327.46元不用调整了吧？以后就只用计提个人所得税就可以了是吗？

郭老师 解答

2020-04-13 13:15

是的，
可以的，

招力 追问

2020-04-13 14:01

还有我我是按五个点交的企业所得税呢，不需要调整吗

郭老师 解答

2020-04-13 14:03

你好，按你最后交的来计提可以。

招力 追问

2020-04-13 14:17

那以后个人所得税是按利润总额的多少计提呢

郭老师 解答

2020-04-13 14:21

（利润总额-投资者扣除费用）*税率-速算扣除