老师，你好！请教一下：我今年3月份冲红了去年12月份的发票，又重新开具了蓝字发票，现在还没有汇算清缴，准备汇算清缴，我们公司目前还是核定征收的，那现在我要填报本年累计数，填报的时候是不是要减去红冲的收入金额以后再填报呢？

邓世芳 追问

2020-04-13 09:38

但是，如果我不减去冲红的数字，税务局系统里面就不会行程多12月份多交的企业所得税款呀！那我该怎么办呢？

轶尘老师 解答

2020-04-13 09:40

一样的 你这一块如果减去  今年就要加上  但是实际上这一块就是去年的收入

邓世芳 追问

2020-04-13 09:46

是呀！但是税管员都让我改了去年12月份的申报表了，因为去年12月份的时候是把简易计税3%的税率错开为一般计税的9%的税率了，一个是简易计税和一般计税的申报系统不能自动抵减，所以税管员让重新更正12月份的报表，那我是不是要减去冲红的数据金额呢？

轶尘老师 解答

2020-04-13 09:47

让你修改的是财务报表还是申报表？

邓世芳 追问

2020-04-13 09:51

改的是12月份的增值税纳税申报表，本来我马上要申报一季度的企业所得税申报的，税管员说要先报去年汇算清缴的企业所得税申报表，申请退税后，再申报一季度的才能进行抵减！

轶尘老师 解答

2020-04-13 09:53

这个就是地方操作不一样 我们这边就是按开票申报 
你先纸质修改申报表 然后按照冲红的金额申报企业所得税

邓世芳 追问

2020-04-13 09:58

那像我这种情况，需要修改财务报表的数据吗？我申报财务报表的时候是申报去年年底的时候做的那张资产负债表和利润表还是……

轶尘老师 解答

2020-04-13 09:58

是的 需要修改财务报表的数据

邓世芳 追问

2020-04-13 10:04

那这样的话，财务软件里面不能直接调出修改以后的财务报表咯，那只能手动自行调整数据吗？

轶尘老师 解答

2020-04-13 10:07

是的 手动调整数据

邓世芳 追问

2020-04-13 10:25

那按照大多数情况是说不用更正申报表也不用更正财务报表吗？那这种错开税率的情况你们当地是怎么处理的呢？

轶尘老师 解答

2020-04-13 10:26

按照开票的税率进行纸质申报 下个月再进行冲红申报

邓世芳 追问

2020-04-13 10:36

什么意思？老师意思是说先按照开错的税率进行申报交税，然后下月冲红不用做特殊处理，开出销项负数发票就冲抵了销售额，其他一系列的税金就直接抵减了，不用更改申报表和财务报表，我的理解正确吗？

轶尘老师 解答

2020-04-13 10:36

是的 我们这边是这样操作的

邓世芳 追问

2020-04-13 10:43

那你们还要调账吗？比如冲红的时候还要做相反分录，收入用损益类科目用以前年度损益调整代替，最后结转到未分配利润吗？

轶尘老师 解答

2020-04-13 10:58

下一年度要调账啊