老师，执行小企业会计总则，设置会计科目可以用企业会计总则中的科目吗？如以前年度损益调整科目能用于执行小企业会计总则的会计科目中吗？

QLY 追问

2020-04-12 10:19

那意思用也不为错，老师给细讲下运用以前年度损益科目涉及调整的报表项有哪些？

bamboo老师 解答

2020-04-12 10:22

一般涉及到以前年度用损益类科目的 到后面年度调整的时候就用以前年度素养调整

QLY 追问

2020-04-12 10:25

我问的意思是以后年度用了以前年度损益科目，对应年度的财务报表中的哪些会计项目需做调整？

bamboo老师 解答

2020-04-12 10:29

这个要根据实际的业务来看 一般会涉及到资产类的应收跟存货 累计折旧 累计摊销 负债的应交税费 应付  所有者权益的未分配利润
借：以前年度损益调整
贷：应付账款
比如少计收入
借：应收账款
贷：以前年度损益调整
少结转成本
借：以前年度损益调
贷：库存商品
贷：应付职工薪酬
贷：累计折旧
贷：累计摊销等

QLY 追问

2020-04-12 10:36

老师，这是做的调整分录，我明白，我不明白的是运用了以前年度损益调整科目，月末转到利润分配一未分配利润，对财务报表有需要手工调整的吗？

bamboo老师 解答

2020-04-12 10:38

做了分录 不需要另外调整报表

QLY 追问

2020-04-12 10:39

我们运用的是财务软件，运用了以前年度损益调整科目，三个财务报表有需要手动更改金额的项目吗？老师能明白我的困惑吗？

bamboo老师 解答

2020-04-12 10:41

您用了这个科目 不需要 我自己也用财务软件 也用这个科目
您结转到利润分配-未分配利润后 资产负债表就在未分配利润栏次自动体现了 其他科目报表也自动取数了

QLY 追问

2020-04-12 10:58

我们老会计含糊其辞地说用了以前年度损益科目报表项目需要调整，问她还打岔，弄得我莫名其妙

bamboo老师 解答

2020-04-12 10:59

您科目都自动取数了 还要怎么调整报表项目呢？

QLY 追问

2020-04-12 11:08

老师，那她就是故弄玄虚，我再问个问题，我们建筑企业，工程收入都在年底做，她做收入不价税分离，我问她为什么这样做，她说体现了税款就得交税，要不税务局比对出来，要让交税的，我说增值税纳税义务没发生，你做到待转销项税科目中，她说不能，她这样是不虚增了收入，进而虚增了利润。她的做法对吗？

bamboo老师 解答

2020-04-12 11:10

您们做收入的时候不开具增值税发票么？
确认收入就应该对应价税分离确认销项税额 您要看她收入是价税合计确认的还是只确认了销售额

QLY 追问

2020-04-12 11:51

她就是按含税价确认的收入，没收到款，也没开发票，合同也没约定付款日，只是单位预算科根据完工进度确认的收入，以前根本不确认收入，什么时候开票什么时侯确认收入，后来税务局要求按权责发生制确认收入，就这样根据预算科的制表做收入，等审计报告出来，再调收入，多确认了就调减，少确认了调增。等以后年度给款，就做分录贷：以前年度度损益调整（红数）        贷：应交税费一应交增值税一销项税

bamboo老师 解答

2020-04-12 12:31

那她这样处理是多计了收入 而且权责发生制 当时也应该确认销项的  税务不查没事 查的话肯定会让补缴

QLY 追问

2020-04-12 12:48

补缴增值税及附加吗？增值税纳税义务发生了吗？

bamboo老师 解答

2020-04-12 12:51

权责发生制的话 您收入确认了 对应的增值税义务也一般发生了
补缴增值税跟附加税 还有滞纳金

QLY 追问

2020-04-12 12:57

款也没收，票也没开，合同也没约定付款日，审计报告也没出，增值税纳税义务也算发生了？

bamboo老师 解答

2020-04-12 13:04

权责发生制原值 当期的收入确认了 一般就应该有增值税纳税义务发生