1,核销和转销坏账准备的分录各怎么做？2,已确认转账又收回来的应收账款怎么做分录？已确认核销的应收账款又怎么做登录？

庄老师 解答

2020-04-12 07:02

坏账准备的计提，确认，转回会计分录分别是：
    1、提取坏账准备时    借:信用减值损失--计提坏账准备，
                                       贷:坏账准备
    2、确认坏账时    借:相关的科目
                               贷:应收账款
    3、如果有己确认的坏账又收回时
                 借:应收账款，
                    贷:坏账准备 ，
   同时记    借:银行存款(或其他)，
                  贷:应收账款
    也可以把3合并成一个分录    借:银行存款    贷:坏账准备，
      1、借：管理费用
                贷：坏账准备
      2、借：坏账准备
              贷：应收账款，
转销后又收回应做的分录是：确实收到款：
                    借：银行存款
                         贷：应收帐款_XX企业这之前已经销掉的应收帐款要转回来：
                              借：应收帐款_XX企业   
                                 贷：坏账准备，很多人都是做到这个就不做了，误认为是坏账准备增加了。
  但其实我们应该注意，设立坏账准备是作为应收账款的调节帐户，是作为一个阶段期间的预防坏账。作为调节科目，不是简单说是增加或减少的。
注意！如本期应计提的坏账准备金额大于坏账准备账面余额的，应当按其差额计提：
                       借：信用减值损失——计提坏账准备  
                         贷：坏账准备
          如应提取的坏账准备金额小于“坏账准备”账面余额，应按其差额作相反会计分录 
                      借：坏账准备 
                          贷：信用减值损失——计提坏账准备答案出来了，收回帐款后应提取的坏账准备金额小于“坏账准备”账面余额，应按其差额作相反会计分录。
  也就是说，在此后一段时间后再根据实际情况进行调整的 我们再假设，此后一个计提时间内其他账均无变动，则应提取的坏帐准备金小于账面余额，就应做个相反的会计分录，其完整的转销后收回分录应该是：
                     借：银行存款 
                        贷：应收帐款_XX企业   
                  借：应收帐款_XX企业   
                      贷：坏账准备  
                   借：坏账准备 
                         贷：信用减值损失——计提坏账准备银行存款增加，资产差值损失减少。