老师生产企业出口退税，在2019年6月有一笔出口退税比如说金额为100，已申报增值税，未申请退税，在今年3月也有一笔退税100，现在想申报2019年6月的出口退税，请问在出口退税申报系统里的纳税表出口销售累计填100还是填200啊

殷勤的花生 追问

2020-04-11 20:18

老师.今年3月100的出口退税部分已经开具销售发票，也申报了增值税，请问我申报去年6月出口退税的花，在申报系统汇总表填今年的出口额，还是今年的加上去年6月的啊

羽飞老师 解答

2020-04-11 20:20

如果你只申报去年6月的那一笔的话，累计额就只填100哈。

殷勤的花生 追问

2020-04-11 20:21

老师说的这100指的是今年的100还是去年的那100啊

殷勤的花生 追问

2020-04-11 20:23

因为有人告诉我填今年和去年所有已申报增值税未申报退税金额，也有人告诉我，只填我当期即今年3月份发生的出口退税额就行，不需要和去年的累加

殷勤的花生 追问

2020-04-11 20:23

我们去年6月是第一笔出口退税

羽飞老师 解答

2020-04-11 20:29

你2019年4月之后，除了6月份那笔出口退税，还有其他出口退税不？

殷勤的花生 追问

2020-04-11 20:35

2019年四月以后，有6月一笔，这笔开了出口发票，也有报关单金额为5000，11月出口报关了一笔，但当月没有开发票，在12月做的无票收入，税率按照0月的金额为6000，这两笔都申报了增值税，未申请退税，想今年办理，今年3月有一笔10万的退税，开了销售发票，申报了增值税，现在只想退去年6月那笔，但是申报系统里汇总表里的出口销售累加不知道咋填呢，我们第一次办理出口退税业务

殷勤的花生 追问

2020-04-11 20:37

是只填10万，还是填6月+12月+3月=11万呢

殷勤的花生 追问

2020-04-11 20:38

11.1万

羽飞老师 解答

2020-04-11 20:48

明白你的情况了。先跟你解释一下：申报系统里汇总表里的出口销售累加是退税所属期及之前未申报退税的各所属期的销售额合计。说直白点就是：你现在申报所属期2020年3月的，假设你最近一期申报出口退税所属期是2019年4月，那么这个累加数据就等于：2019年5-2020年3月的所有出口销售额加到一起。但是你的情况特殊，如果你只填2019年6月的，那么你11月出口的那笔收入可能就会有问题，之后也许会申报不起出口退税或者会出现疑点。当然如果你确定你的11月那笔出口，之后都不申报的话，就无所谓。但是最好还是跟你的主管税务机关报告一下。我不确定你11月那笔不退的原因。

殷勤的花生 追问

2020-04-11 20:56

老师是这样的11月那笔，我也不知道是什么原因，我们发生人员走动，也不清楚出口退税的操作，所以导致11月没有开发票，在12月按照无票做的收入，但是申报系统是按免抵退税申报的，因为我之前查的课程资料也有写到汇总表需要填写上次申报完以后至本期的累加额，但是课程举例的都是当年没有连续申报的情况，我们这个比较特殊，是跨年申报了，所以不管是否跨年，汇总表填的都是上期申报完后至本期的累加值就行是吧

殷勤的花生 追问

2020-04-11 21:02

11月那笔可能就是没有在报关当月及时开发票做收入，别的手续也都有，报关单，收汇凭证这些资料都有，

羽飞老师 解答

2020-04-11 21:06

是的哈。跨不跨年都是这样的算的。如果你11月那笔单证齐全的话，还是可以申报出口退税哈。有些省市对于出口哪个环节的票要求不是那么严格，可以开也可以直接申报未开票收入。但是有些省份还是要求必须要规范开具。所以如果你不能11月那种情况，可以跟你的主管税务机关再确认一些。以我的实务经验来看，单证齐全的话，是可以申请出口退税的，你申报的是未开票收入不会有特别影响的。

殷勤的花生 追问

2020-04-11 21:14

嗯嗯，好的，老师那如果汇总表那块我只填今年三月的出口额10万，那样会有影响吗，申报系统汇总表和今年的出口额是保持一致。我今天试着填了一天系统自检是没有出来疑点。老师还有一个问题，生产企业偶尔有出口业务，大部分是国内的业务，取得的进项发票是可以全部抵扣吗，然后也可以出口退税

羽飞老师 解答

2020-04-11 21:23

也可以。现在无纸化申报后，基本系统提示无疑点，税务机关都不会怎么管。可以全部抵扣的，你申报出口退税的时候还剩留抵就可以退税，没有留抵就申报免抵就可以了，不影响的

殷勤的花生 追问

2020-04-11 21:26

那我们还没有改成无纸化申报呢，还得去税务局进行扫描上传，疑点会不会有点大☺️

羽飞老师 解答

2020-04-11 21:28

无纸化和非无纸化就是多一个提交纸质资料的过程，总体原则单证齐全，经营合规，核算准确就可以了。别担心。

殷勤的花生 追问

2020-04-11 21:33

嗯嗯，明白了，老师，那我们在3月需要做账务处理吗，还是只申报就行？下个月做凭证？要做分录的话，咋写呀

羽飞老师 解答

2020-04-11 21:59

账务的话：你可以参考一下这个。

羽飞老师 解答

2020-04-11 21:59

增值税的出口退税在“其他应收款——应收补贴款”中核算，不计入企业的收入，不计入企业的应纳税所得额，不征收企业所得税。

  (1)货物出口并确认收入实现时，根据出口销售额(FOB价)做如下会计处理：

  借：应收账款(或银行存款等)

  贷：主营业务收入(或其他业务收入等)

  (2)月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的免抵退税不予免征和抵扣税额做如下会计处理：

  借：主营业务成本

  贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出)

  (3)月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的“应退税额”做如下会计处理：

  借：其他应收款——应收补贴款

  贷：应交税费——应交增值税(出口退税)

  (4)月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的免抵税额做如下会计处理：

  借：应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)

  贷：应交税费——应交增值税(出口退税)

  (5)收到出口退税款时，做如下会计处理：

  借：银行存款

  贷：其他应收款——应收补贴款

殷勤的花生 追问

2020-04-11 22:04

在3月份的账里做第三项的分录吗，还是在4月份的账里做？扫描单证的时候需要把报关单和形势发票合同等加盖带有英文字样的公章吗？最后感谢老师的解答，您辛苦啦☺️

羽飞老师 解答

2020-04-12 14:17

对的哈。最好都盖上哈。一般来说都要盖的哦。