5一12怎么做，详细过程，谢谢老师

郑裕期 解答

2020-04-11 16:02

内部交易需要调整未实现收益
①甲公司8000000按12000000出售给投资的乙公司，这个4000000属于未实现内部损益，需要在乙公司净利润调整中调减。
②其次乙公司是按1200000的入账价值计提的固定资产折旧，而实际应该按8000000计提折旧【因为还在关联方，只是由A变到B，他不能由增资的价值折旧】，所以乙公司就多按4000000的价值计提了折旧，他的费用在这里多计提了，在调整净利润中需要调增。
所以调整净利润=20000000-(12000000-8000000)+(12000000-8000000)/10*3/12=16100000
借 长期股权投资——损益调整 16100000*20%=3220000
贷 投资收益  3220000

第二年  上一年的内部交易中关于折旧【②】的部分仍然存在，乙公司仍然多计了费用，所以还需要调增利润。
调整净利润=30000000+(12000000-8000000)/10=30400000
借 长期股权投资——损益调整 30400000*20%=6080000
贷 投资收益  6080000

纳兰听雨 追问

2020-04-11 16:14

为什么差额全部减

郑裕期 解答

2020-04-11 16:29

因为站在集团角度来看，这个资产转移不应该增值，他只是内部转移，所以他从800万变到1200万确认的收益应该要减除掉

纳兰听雨 追问

2020-04-11 16:33

固定资产为什么减每年的，不减全部的？

郑裕期 解答

2020-04-11 16:42

【乙公司是按1200000的入账价值计提的固定资产折旧，而实际应该按8000000计提折旧，所以乙公司就多按4000000的价值计提了折旧，他的费用在这里多计提了，在调整净利润中需要调增】这里是每年折旧多计提了 是每年调增净利润的