老师，请问一下年底有挂账其他应付款就是股东借款几万元，会有什么税务风险？

小丸子 追问

2020-04-11 10:45

是向股东借款几万元，挂其他应付款

江老师 解答

2020-04-11 11:05

一、那是其他应收款，你说的挂其他应付款的话，那一定是形成其他应付款的借方余额。
二、就是属于股东找公司借款几万元，这个属于其他应收款。年末没有还的话，在税务稽查时是按20%缴纳个人所得税，视同利息、股息、红利征收个人所得税。不影响其他应收款的性质。

小丸子 追问

2020-04-11 11:18

是公司向股东借款，借现金贷其他应付款

江老师 解答

2020-04-11 11:19

一、这个是股东借给公司款项，是属于公司找股东借款
1、收到款时的分录是：
借：库存现金
贷：其他应付款——XX股东
2、还款时的分录是：
借：其他应付款——XX股东
贷：银行存款（或库存现金）
这个不存在问题，直接账务处理。

小丸子 追问

2020-04-11 12:09

好的，谢谢

江老师 解答

2020-04-11 12:30

有不明白的问题再咨询

小丸子 追问

2020-04-11 12:34

老师，请问一下小规模纳税人季度收入不超三十万，增值税免征，那附加税申报的时候，计税依据那边的增值税是填0吗？还是未减免前的金额

江老师 解答

2020-04-11 12:55

这个系统自动触发增值税附加税的零申报