老师你好，请问企业所得税汇算清缴，工资薪金，实际发生额怎么取数？取哪几个月的？(我已经知道应付职工薪酬本年贷方累计数就是账载金额了)

超帅的花卷 追问

2020-04-10 20:26

不等于没说嘛，，，是当年2月－12月的借方累计数和次年1月的数据之和？还是就是当年1－12月的借方累计？？请回答透彻一点，说那么笼统干嘛

张乐老师 解答

2020-04-10 20:37

还没打完，谢谢。请稍后

超帅的花卷 追问

2020-04-10 21:03

人呢？前者还是后者啊，前辈

张乐老师 解答

2020-04-10 21:14

这样，
自然月是2019年1月到12月，那么会计上正确的账载就是自然月1-12月的。但是一般情况下，都是次月发放上月的工资，所以一般实发是2月到次年1月。税法要求的是可税前列支的工资薪金，是得实际发放的，但是这样就会有1个月的时间差。但税法又规定了汇算清缴前实际发放就可以。
所以综上，可税前列支的实际发放了的2019年1-12月自然月的工资薪金，即也是2019年应付工资-工资本年贷方累计数，即是成本费用中的2019年自然月1-12月工资数。如果没有实际发放的，则按实际发放的部分进行税前扣除，即要参照应付工资-工资本年累计借方数。

超帅的花卷 追问

2020-04-10 22:52

算了，当我没问，越解释越乱。。。

张乐老师 解答

2020-04-10 23:11

好的，你再理解下，不明白可以再继续问。