老师，体育投资企业举办自行车赛事，1月份签订了广告合同，别人也已经开始履行合同要求制作。只是没有开票，一直到四月份才开票，那么第一季度制作广告的成本可以用合同先进行入账吗？

花之心 追问

2020-04-10 15:51

具体分录：借  主营业务成本
贷   应付账款—暂估

对吗？

QQ老师 解答

2020-04-10 15:54

你好，是的，可以这样做会计分录。

花之心 追问

2020-04-10 15:56

那这个主营也许成本是可以进行月底结转入本年利润的，对吗？

QQ老师 解答

2020-04-10 15:58

你好，真是业务是可以的。

花之心 追问

2020-04-10 15:59

真的，只是发票开的晚了两个月。1月合同，4月收到票

花之心 追问

2020-04-10 16:00

老师，如果1月确定入了成本，4月收到票，该如何做账务处理

QQ老师 解答

2020-04-10 16:02

你好，如果没有差额的话，把发票贴到一月份后面的凭证就可以，如果有差额原分录冲回一月份的分录，然后按发票在四月份做就可以了。

花之心 追问

2020-04-10 16:03

那分录可以这样写不
借  主营业务成本
贷   应付账款
就不写暂估字样

QQ老师 解答

2020-04-10 16:11

你好！是的4月份按发票金额填写

花之心 追问

2020-04-10 16:13

那老师如果1月可以确定就是这些数字不会变化，那么是否可以应付账款不暂估

QQ老师 解答

2020-04-10 16:16

你好，如果确认可以收到发票的话，可以不用暂估

花之心 追问

2020-04-10 16:19

可以确认能够收到发票，因为如果暂估了，一月结转可成本，四月收到票，冲销，主营业务成本又该如何计算呢？他们企业只做服务

QQ老师 解答

2020-04-10 16:20

你好！一红一蓝是不影响的

花之心 追问

2020-04-10 16:25

哦，取回发票做帐
冲销暂估   借  主营业务成本  红字
             贷   应付账款-暂估
取回发票  借  主营业务成本
               贷   应付账款
对吧，我刚多想了一步。是这样吗？

QQ老师 解答

2020-04-10 16:30

你好，是的，可以这样做处理的。