电商企业在京东平台开网店，但是收入不是每一笔都开发票，但企业只把开票的金额作为销售额，但是定期会把货款（不分开票和不开票）转入企业的基本账户，转入银行的金额通常比销售额大很多，这两笔资金如何做账，两者之间的差额如何做账？

凝冰点 追问

2020-04-10 15:23

这样会形成倒挂，例如企业销售额是5万，分录是借应收账款5万，贷主营业务收入5万，划转直银行会划转20万，借银行存款20万，贷应收账款20万，应收账款会有贷方余额，现在我的企业账面上应收账款贷方有50多万，直接导致我资产负债表的应收账款金额是负数，以至于资产总额也是负数，而且以后负数会越来越大，企业所得税季表不能填负数，要怎么办

陈诗晗老师 解答

2020-04-10 15:30

划转直银行会划转20万，借银行存款20万，贷应收账款20万
你这是什么意思，我没太明白

凝冰点 追问

2020-04-10 15:40

销售货物时是借应收账款5万，划转到银行是贷应收账款20万，余额就是应收账款贷方15万，显示在报表里是-15万，如果每个月都是这样情况，应收账款会贷方负数的金额越来越大，现在我的应收账款贷方-57万，导致资产负债表资产总额是-8万，所得税季报没办法填报。像这样的情况，要怎么调整？

陈诗晗老师 解答

2020-04-10 15:45

你另外 的15万你不确认为收入？你的意思是

凝冰点 追问

2020-04-10 15:56

暂时是的，那这15万应该放在哪一个科目里，资产总额才不会出现负数？

陈诗晗老师 解答

2020-04-10 16:04

你这个15万也是你的收入你这 是差分录
借 应收账款
贷 营业收入  15

凝冰点 追问

2020-04-10 16:12

这样不交税可以吗？老板不要我体现在收入里呀，而且数字会越来越大

陈诗晗老师 解答

2020-04-10 16:15

要交的啊，你这是你的无票收入，怎么可能不交税呢
收入大不是还的吗，你企业经营过程 中的收入金额会越来越大啊

凝冰点 追问

2020-04-10 16:20

现在我的问题在于，如果不调整，应收账款负数金额太大，会导致资产负债表资产合计为负数，填不了所得税报表

陈诗晗老师 解答

2020-04-10 16:20

我给了你分录让你调整的啊，你这之前的账本就做错了。