老师我们先收一部分预付款之后给开票是全款票，现在在生产中，但是库存商品还没有买全，还在采购中，所以想问下分录怎么做，收到预付款，借银行贷预收，开发票，借预收贷主营业务收入 销项税 暂估结转成本借主营业务成本贷库存商品-成品，但是现在库存商品还没有，我应该怎么处理

晚秋、冬至 追问

2020-04-10 13:59

老师您的意思是我们只有发货了才确认收入对吗，就算开票了也不做，先做税费的帐是吗，现在我只需要做借预收贷应交税费下面就不用做了，等到发货我在做收入结转成本对吗，就算跨月也没关系吗

maize老师 解答

2020-04-10 14:06

是的，你发货才做主营业务收入，开发票这个只做借预收 贷应交税费，不做主营业务收入，因为你们还没有发货呢

晚秋、冬至 追问

2020-04-10 14:12

老师之前又看到说开票了就必须要确认收入，那现在我们处于这种状态，我不太清楚我应该怎么处理，税我们正常缴纳，没有入库原材料确认收入结转成本很困难，所以老师想这种情况我们以后可能汇经常出现，我是只做税的账务处理，等真正发货了我们在确认收入吗，这样做安全吗。夸月也没问题吗

maize老师 解答

2020-04-10 14:16

那是增值税收入，企业所得税和会计准则这个是根据转移所有权这个才做，安全，你有发货单和物流单证明你们真实还没有发货呢 开发票的时候