老师请问一下，已确认销售收入但尚未发出商品的分录是不是 未发货 借: 银行存款 贷: 合同负债 借: 合同负债 贷: 主营业务收入 应交税费-应交增值税 借: 主营业务成本 贷: 库存商品 到发货的时候就不用做账了，对吗？

Rachel 追问

2020-04-09 18:19

收到
借: 银行存款
贷: 合同负债

发货的时候
借: 合同负债
贷: 主营业务收入
应交税费-应交增值税
借: 主营业务成本
贷: 库存商品
应该这样做对吗？

Rachel 追问

2020-04-09 18:20

但是我已经确认收入了

meizi老师 解答

2020-04-09 18:24

收到
借: 银行存款
贷: 合同负债

发货的时候
借: 合同负债
贷: 主营业务收入
应交税费-应交增值税
借: 主营业务成本
贷: 库存商品  是的这样做才合理的。  你货都没法 不符合收入条件 。只能做合同负债的     去冲掉

Rachel 追问

2020-04-09 18:28

老师，第五题的选项A，它解析的是确认收入同时结转成本，究竟那个是对的。

meizi老师 解答

2020-04-09 18:37

你好 看情况来的 ；如果企业对于发出的商品，在不能确认收入时，应按发出商品的实际成本，借发出商品，贷库存商品。如果满足收入确认条件还没发出去的，应结转销售成本，借主营业务成本，贷库存商品。那么 你上面发的这个A就会影响账面价值的。

Rachel 追问

2020-04-09 18:39

那这样说的话，我上面的分录其实也算是对的，是不是这个意思啦？

Rachel 追问

2020-04-09 18:40

还是说应该按你说的，

meizi老师 解答

2020-04-09 18:43

你好  收到
借: 银行存款
贷: 合同负债

发货的时候
借: 合同负债
贷: 主营业务收入
应交税费-应交增值税
借: 主营业务成本
贷: 库存商品  正常应该按这个来做  。  还有一种情况 是 这个存货实际是已经符合收入条件了。  你目前的情况 是对方要求把货物存放在你仓库暂放的话  这样就可以按你上面写的做收入结转成本了。