老师你好，我们是物业公司2021-2023年停车收入是按6%缴税，后面税局说我们应该是9%税额的缴税，所以只能更正报表补缴税额和滞纳金，请问之前停车收入做账借：银行存款、贷主营业务收入、应交税费-应交增值税-销项税额，，跨年需要调整那些税额的详细会计分录可以写写吗

芣説芣想芣惦汜 追问

2025-08-11 14:47

不用通过以前年度损益调整科目调账吗，补缴税额是更正以前报表产生的差异哦

家权老师 解答

2025-08-11 14:52

直接调整利润分配就行

芣説芣想芣惦汜 追问

2025-08-11 15:29

这种没有风险的吧，还涉及补缴的滞纳金，滞纳金部分要进营业外支出吧，补交税额部分就是应交税费-应交增值税-销项税额，最后滞纳金部分和应交税费-应交增值税-销项税额一起进转进利润分配-未分配利润可以吗

家权老师 解答

2025-08-11 15:31

 滞纳金部分要进营业外支出做到今年。不再转利润分配-未分配利润。增值税部分可以

芣説芣想芣惦汜 追问

2025-08-11 16:15

好的，那就是补交税费税额32500进应交税费-应交增值税-销项税额，15000元滞纳金进营业外支出，所以最后的分录直接写：银行存款47500
贷利润分配-未分配利润32500
营业外支出15000
应交税费-应交增值税-销项税额32500
这样做对吧，为什么我主管说要21-23年补缴要进以前年度损益调整科目调账，说因为改报表涉及今年2025年的留抵税额才是这样进利润分配-未分配利润

家权老师 解答

2025-08-11 16:18

小企业会计准则没有以前年度损益调整科目

芣説芣想芣惦汜 追问

2025-08-11 16:23

我们是企业会计准则的吧，老师你这个分录得给我写写才行哦

家权老师 解答

2025-08-11 16:29

借：银行存款、
贷：以前年度损益调整-主营业务收入
应交税费-应交增值税-销项税额
借：以前年度损益调整-主营业务收入
贷：利润分配-未分配利润

芣説芣想芣惦汜 追问

2025-08-11 16:33

滞纳金营业外支出就是不用转进利润分配-未分配利润的对吧

家权老师 解答

2025-08-11 16:38

是的，滞纳金直接计入营业外支出就行