老师，我是小规模纳税人，固定资产入账价值包括增值税，我每个月计提折旧也是含税价为基础的，这个年终要不要做纳税调整呢？

薇薇 追问

2020-04-09 13:56

小规模纳税人购置固定资产的进项税可以抵扣吗？

王超老师 解答

2020-04-09 14:02

你们是按征收率简易计算的吗？在此期间取得的增值税扣税凭证，可以在认定或登记为一般纳税人后抵扣进项税额。‘
因此，很多企业在小规模纳税人的时候就已经做好了准备，将固定资产和增值税分开来计算，同时，固定资产只计算不含税的折旧的
如果不是按征收率简易计算，那么你们就没有必要分开增值税，你的做法是正确的，未来汇算清缴的时候不需要调整的

薇薇 追问

2020-04-09 14:45

谢谢老师

王超老师 解答

2020-04-09 14:52

因为企业是逐步成长的，未来会变成一般纳税人，因此建议你现在小规模纳税人的时候，就把含税金额和增值税分开来计算

薇薇 追问

2020-04-09 14:56

那就是固定资产的入账价值按不含税价格来入就可以了吗？以后升为一般纳税人了也不用做纳税调整是吗

王超老师 解答

2020-04-09 15:04

是的，这样就不用调整了。

薇薇 追问

2020-04-09 15:14

老师，那这个账务处理怎么做？我不会

王超老师 解答

2020-04-09 15:20

借“固定资产
应交税费----已缴增值税
贷：银行存款

薇薇 追问

2020-04-09 15:42

谢谢老师

王超老师 解答

2020-04-09 16:32

不客气

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