老师，19年底公司有90多万进项没有到，暂估了成本，20年1月发票到了，我该怎么做账能证明这是去年的发票？

挽之、 追问

2020-04-09 11:36

老师，那我把暂估冲回了，做笔购入，再正常结转成本就行了吗？

微微老师 解答

2020-04-09 11:37

你之前不是已经按照暂估的成本，结转成本了吗？

挽之、 追问

2020-04-09 11:38

我做了借:主营业务成本，贷:应付账款-暂估，然后我把这个成本冲回了以后，不是需要按真实数额重新结转吗？需要做以前年度损益调整吗？

微微老师 解答

2020-04-09 11:42

收到发票时：借应付账款-暂估    贷：应付账款，如果金额一致，就不存在以前年度损益调整了

挽之、 追问

2020-04-09 11:43

老师，如果有差额应该怎么做？

挽之、 追问

2020-04-09 11:45

老师，我暂估的比后来我收到的票金额要小一点

微微老师 解答

2020-04-09 11:47

如果，少的不多，影响不大的，冲掉暂估后计入2020年的成本也是可以的。

挽之、 追问

2020-04-09 11:47

实际收到99万票，我暂估的是95万

挽之、 追问

2020-04-09 11:48

这个差额我应该记入什么科目？

微微老师 解答

2020-04-09 11:50

正常记账，当你收到这批货物的时候，你们正常的账务处理是？

挽之、 追问

2020-04-09 11:53

好的，老师还有个问题，如果这不是一个材料费购入，是一个工程分包的话，应该怎么处理？就是去年已经完成了工程，我们已经给对方开了发票，但我们的分包单位还没有给我们提供发票，我暂估了一个成本，该怎么处理？

微微老师 解答

2020-04-09 11:57

您好，一样的处理方式的

微微老师 解答

2020-04-09 11:58

等到收到发票时候，做一样的调整。但是要在汇算清缴前收到发票才这样，要不然是要调整去年的暂估

挽之、 追问

2020-04-09 11:59

就是说汇算清缴前收到是可以把差额正常入账，但汇算清缴之后收到的就要做以前年度损益调整是吗？

微微老师 解答

2020-04-09 12:01

您好，差额要看大小的。比如说你暂估了100万，但是发票才4万，那肯定是走以前年度损益

挽之、 追问

2020-04-09 12:01

好的，谢谢老师

微微老师 解答

2020-04-09 12:06

不客气，祝您工作顺利，身体健康