比如说：1-2月份开了100的专票，100的普票，3月份开了100的专票，100的普票，具体的账务处理，会计分录怎么做？

MQ 追问

2020-04-09 11:33

小规模

马老师 解答

2020-04-09 11:36

普票专票的分录都是一模一样的
借银行存款等 贷主营业务收入 应交税费增值税
 季度最后一个月 季度销售额没超过30万  
普票是免税的 把开普票的 借应交税费增值税    贷营业外收入
专票是要缴纳的 不做任何分录
次月申报缴纳  借应交税费增值税  贷银行存款

MQ 追问

2020-04-09 11:57

1、3月份小规模的实务，比如说：1-2月份开了100的专票，100的普票，3月份开了100的专票，100的普票，具体的账务处理，会计分录怎么做呢？
2、一二月份的时候都是按照三个点来开发票的，但是三月份的时候是按照一个点来开发票。但是他申报的时候他的主营业务收入的还是按照三个点这样子来算的，只不过是他的税点，他是要填一个减免的申报表，然后他就会。把这一部分减免掉，然后剩下的一个点来交税。那么减免的这两个点的分录要怎么做呢？
3、是做营业外收入还是还要做其他调整呢？拿以上数据做个分录给我看看吗？

马老师 解答

2020-04-09 14:32

1.借银行存款等200
贷主营业收入194.17
应交税费增值税5.83

借借银行存款等200
贷主营业收入194.17
应交税费增值税5.83
季度末专票是要交税的 普票不交税
普票部分税金=5.83  借应交税费-增值税5.83    贷营业外收入
次月申报专票部分交税
借借应交税费-增值税5.83
贷银行存款5.83