老师,.是这样的，我司有个员工2020年3月补交2019年度公积金,每月单位部分和个人部分承担440元合计880元，11月自己承担880元，因为是12月入职的所以11月社保自己承担全额,12月-2月单位承担1320，个人承担1320月，所以合计扣款3520元,3月份应该从工作中扣员工社保款2200元，请问这笔分录怎么做

王双 追问

2020-04-09 10:43

可以直接通过借管理费用1320借其他应收款2200贷银行存款3520呢

江老师 解答

2020-04-09 10:47

你这个省略了中间的分录

王双 追问

2020-04-09 10:52

可以吗？

江老师 解答

2020-04-09 10:55

属于实际工作中，不合规的凭证。但影响应付职工薪酬的发生额，不影响结果。

王双 追问

2020-04-09 10:55

因为是这样的就是这个人是3月份扣的工资表那个分录我们是下月计提和发放一块做的这种情况怎么做呢

江老师 解答

2020-04-09 11:00

建议按规范的账务处理，不然就是简化了，自己的账记的混乱，查起来，总是给自己提供数据造成不方便

王双 追问

2020-04-09 11:01

意思就是公司承担的要通过管理费用和应付职工薪酬科目对吗？

江老师 解答

2020-04-09 11:02

是的，你上面的分录我不说你错误，只能说不规范。正规的是我写给你的分录

王双 追问

2020-04-09 11:10

嗯嗯！老师我老是对这个工资计提包括社保公积金的计提发放搞不清楚

江老师 解答

2020-04-09 11:14

一、计提工资，按应发工资总额进行计提
借：管理费用——工资
贷：应付职工薪酬——工资
二、发放工资
借：应付职工薪酬——工资
贷：其他应收款——代扣个人公积金
贷：其他应收款——代扣个人社保
贷：银行存款
贷：应交税费——应交个人所得税
三、计提社保（或公积金），按公司承担的金额计提
借：管理费用——社保（或公积金）
贷：应付职工薪酬——社保（或公积金）
四、缴纳时
借：应付职工薪酬——社保（或公积金）
借：其他应收款——代扣个人社保款（或公积金）
贷：银行存款