请问小规模纳税人税率减征为1%后，账面的主营业务收入是按1%结转，但是增值税申报表是按3%填收入额，这样导致的不一致账面要处理吗？该怎么处理？

朴老师

职称：会计师

2020-04-09 09:44

增值税减免税的申报表填写优惠的2%
如果符合月不超过10万季度不超过30万，还按之前小微企业进行申报即可。

附填报说明：增值税小规模纳税人在办理增值税纳税申报时，按照13号公告有关规定，免征增值税的销售额等项目应当填写在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》及《增值税减免税申报明细表》免税项目相应栏次；减按1%征收率征收增值税的销售额应当填写在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》“应征增值税不含税销售额（3%征收率）”相应栏次，对应减征的增值税应纳税额按销售额的2%计算填写在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》“本期应纳税额减征额”及《增值税减免税申报明细表》减税项目相应栏次。

林小林追问

2020-04-09 09:46

不是按1%的税率直接开发票吗？

朴老师解答

2020-04-09 09:53

是的，开发票是按照一个点直接开的

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