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金子老师

职称： 中级会计师,注册税务师

2020-04-08 11:05

您好，学员，1、消费税在换抵投三类计算时按最高计税价计算缴纳消费税。而增值税计算时则按平均价格计算。
如果你的问题是同一批货物，用于跟对方交换物资。比方说是需交消费税的化妆品一批，单价200元一套，市面上最高计税价格为300元，共计500套，换回对方价值100000元的原材料一批。
则计算消费税时，按每套300元计算共计应缴纳消费税300*500*30%=13500元。
应缴纳增值税200*500*17%=17000元。
2、消费税从高适用税率分两种情况：
第一种：.纳税人兼营不同税率的应税消费品（即生产销售两种税率以上的应税消费品时）应当分别核算不同税率应税消费品的销售额或销售数量，未分别核算的，按最高税率征税；
 第二种：.纳税人将应税消费品与非应税消费品以及适用税率不同的应税消费品组成成套消费品销售的，应根据成套消费品的销售金额按应税消费品中适用最高税率的消费品税率征税。

花YOU刺 追问

2020-04-08 11:08

增值税和消费税投分送是怎么采用最高平均最低的销售价格，其中2个投指投资对吗

金子老师 解答

2020-04-08 11:44

学员，对于消费税您就记住下面这三种情况是从高的，其他都是正常计税即可。
消费税从高计税：
1.纳税人兼营不同税率的应税消费品（即生产销售两种税率以上的应税消费品时）应当分别核算不同税率应税消费品的销售额或销售数量，未分别核算的，按最高税率征收消费税。
2.纳税人将应税消费品与非应税消费品以及适用税率不同的应税消费品组成成套消费品销售的，应根据成套消费品的销售金额按应税消费品中适用最高税率的消费品税率征收消费税。
3.纳税人用于以物易物（换生产资产或消费资料）、投资入股、抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格为依据计算消费税。
对于增值税，投分送需要视同销售，采用的是商品的正常售价可以理解成是平均计税价格。
这里的投是投资的意思。

花YOU刺 追问

2020-04-08 13:16

好，谢谢

花YOU刺 追问

2020-04-08 13:17

投分送在消费税和增值税都是采用平均计税价格吗

金子老师 解答

2020-04-08 13:22

投不是，投消费税是从高，增值税是平均。

花YOU刺 追问

2020-04-08 13:23

分和送消费税和增值税是平均的对吧

金子老师 解答

2020-04-08 13:35

嗯嗯，对的，理解正确。

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你好 是的  说的对着呢
2021-05-11 22:47:11
您好，学员，1、消费税在换抵投三类计算时按最高计税价计算缴纳消费税。而增值税计算时则按平均价格计算。 如果你的问题是同一批货物，用于跟对方交换物资。比方说是需交消费税的化妆品一批，单价200元一套，市面上最高计税价格为300元，共计500套，换回对方价值100000元的原材料一批。 则计算消费税时，按每套300元计算共计应缴纳消费税300*500*30%=13500元。 应缴纳增值税200*500*17%=17000元。 2、消费税从高适用税率分两种情况： 第一种：.纳税人兼营不同税率的应税消费品（即生产销售两种税率以上的应税消费品时）应当分别核算不同税率应税消费品的销售额或销售数量，未分别核算的，按最高税率征税； 　第二种：.纳税人将应税消费品与非应税消费品以及适用税率不同的应税消费品组成成套消费品销售的，应根据成套消费品的销售金额按应税消费品中适用最高税率的消费品税率征税。
2020-04-08 11:05:21
你好，用不含税的售价*消费税的税率=消费税。
2019-06-13 11:20:05
就是本公司或者市场上的同类葡萄酒的销售价格为计算消费税的基数
2021-10-25 17:33:16
你好，如果应税消费品是用于换取生产资料或消费资料、抵偿债务、投资，这几个方面就是最高售价 其余情况是平均价格
2020-01-09 14:56:23
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