1.收购发票税率到底开免税还是0 2.生产型出口企业 本月收购发票70万 出口金额人民币60万 本月无内销 上月没留抵 征退税率都是9% 问这月应退税或应纳税是多少 谢谢老师解答

朱1223 追问

2020-04-08 12:23

这个老师说的是啥意思  是不能退税么  有点懵

朱1223 追问

2020-04-08 12:23

质疑专业度((≡ຶ̑ꀬ≡ຶ̑))

文老师 解答

2020-04-08 12:31

他的意思可能是假如用于免税项目的进项税额不可以抵扣的
出口农产品是可以退税的，

朱1223 追问

2020-04-08 12:37

好吧  农产品收购到底是开免税还是0   好多同行开的都是0

文老师 解答

2020-04-08 12:47

我刚才具体核实了一下，需要用于抵扣的，是开0税率的，开免税的话是不可以用于抵扣的，您这要退税的，相当于是用于抵扣的，所以应该是0税率

朱1223 追问

2020-04-08 13:10

天呢  被害惨了    之前问过咱们学堂   开的都是免税  (͔▪̆ω▪̆)͕  200多万a  票又紧张  真希望不懂的老师万望不要解答a

文老师 解答

2020-04-08 13:24

所以我们在具体咨询和回复的时候，也尽可能说的清楚明白点，
那您现在这发票还可以红冲吗

朱1223 追问

2020-04-08 13:28

每月就50份  万元票  开了4个月了  我真服了  账我交出去了  但是退税还没有申报过  不知道下家会如何处理  问题是我名誉受损a

文老师 解答

2020-04-08 13:30

您或者具体和您当地税务局核实一下，要不然这影响退税的

朱1223 追问

2020-04-08 13:41

老师您说开0的依据是什么呢    从哪儿核实的呢     我们税局都不请楚

文老师 解答

2020-04-08 20:15

“增值税零税率”代表有纳税义务，只不过由于税率是“零”，计算出的应纳税额是零。 
“免征增值税”是指免除了纳税义务。 
虽然两种方法看似都是对某些纳税人或征税对象给予鼓励、扶持或照顾的特殊规定。但是，由于增值税有一个链条的原则，免税对于一般纳税人因为不征收销项税额，同时进项税额不可抵扣应该转出。免税开票时只能开具增值税普通发票，对购买方来说不能取得专票从而不能抵扣，导致增值税抵扣链条中断。 


而零税率，增值税链条并没有断，所以是不必要进行进项转出，为了生产零税率而购入的产品或服务等的进项是可以抵扣的。增值税零税率不仅是本交易环节（或流通环节）的增值额部分不用缴纳增值税，而且，以前各交易环节（或流通环节）的累积增值额也不用缴纳增值税，具体通过允许免抵或免抵退进项税额来实现。零税率比免税还优惠。 

零税率是增值税税率的一种，主要适用于纳税人出口货物和跨境应税行为。零税率在计算缴纳增值税时，销项税额按照0%的税率计算，进税额允许抵扣。 


依据《适用增值税零税率应税服务退（免）税管理办法》（国家税务总局公告2014年第11号）第七条，实行增值税退（免）税办法的增值税零税率应税服务不得开具增值税专用发票。生产企业使用升级后的增值税系统开具普通发票代替原来的出口发票（普通发票五联），外贸企业选择“使用升级后的增值税系统开具普通发票”或者“开具企业自制凭证”两种方式。 

免征增值税项目是指根据国家税法相关规定，给予某些项目取得收入免予缴纳增值税的税收优惠。 

根据《中华人民共和国增值税暂行条例》（中华人民共和国国务院令第538号）第二十一条、《营业税改征增值税试点实施办法》（财税〔2016〕36号文附件1）第五十三条，增值税纳税人销售免税货物，不得开具增值税专用发票，只能开具增值税普通发票。