】2019年6月份，甲公司发生的视同销售交易或事项如下： （1）10日，以公司生产的产品对外捐赠，该批产品的实际成本为200 000元，售价为250 000元，开具的增值税专用发票上注明的增值税税额为32 500元。 借：营业外支出　　　　 232 500 　　贷：库存商品　　　　　　 　 200 000 　　　　应交税费——应交增值税（销项税额） 32 500 （2）25日，甲公司用一批原材料对外进行长期股权投资。该批原材料实际成本为600 000元，双方协商不含税价值为750 000元，开具的增值税专用发票上注明的增值税税额为120 000元。 借：长期股权投资　　 　　　847 500 　　贷：其他业务收入　　　　　 750 000 　　　　应交税费——应交增值税（销项税额） 97 500 （老师为什么例题一没有收入，例题二有收入）

dreamer 追问

2020-04-07 22:46

dreamer 追问

2020-04-07 22:47

老师转出未交增值税，跟转出多交增值税什么意思.搞不懂。麻烦老师举个能懂的列子，谢谢了

文静老师 解答

2020-04-08 07:13

比如课件上这题。本月应缴纳360050，本月实际缴纳 310050。剩余50000尚未缴纳。应当转入应交税费-未交增值税贷方50000。这样借方对应的明细是借应交税费-应交增值税(转出未交增值税)50000。这样做的目的是让应交税费-应交增值税明细平账，余额全部计入应交税费-未交增值税中，是一种结转处理。

文静老师 解答

2020-04-08 07:23

应交税费-应交增值税(转出多交增值税)，一般是预缴增值税＞应交增值税。假如本期销项税100万元，进项税金50万元，已经预交增值税60万元。应缴增值税=100-50=50。多缴纳60-50=10万。将来可以少交增值税10万。所以应交税费-未交增值税在借方10万，贷方对应应交税费-应交增值税(转出多交增值税)10万。这样应交税费-应交增值税就平账了。余额进去应交税费-未交增值税。是一种结转处理。

借：应交税费－未交增值税 15万元
 贷：应交税费－应交增值税（转出多交增值税） 15万元

文静老师 解答

2020-04-08 07:24

金额10万，不是15万

文静老师 解答

2020-04-08 07:28

当月应交未交和应交多交最后都要转入应交税费-未交增值税。这样应交税费-应交增值税明细结平后无余额，这是一种会计结转处理。