企业年度汇算清缴，能否零申报？

。 追问

2020-04-07 21:46

在申报信息查询里面，查到有个季度交了0.25元的企业所得税，其余皆为零申报，所得税汇算清缴是否可以进行零申报？

。 追问

2020-04-07 21:47

发生了一笔，但具体的记不清了，没有请会计，也没有弄财务报表

邹刚得老师 解答

2020-04-07 21:48

你好，有个季度交了0.25元的企业所得税，说明报表数据就不是0，就不能按0申报的

。 追问

2020-04-07 21:52

。 追问

2020-04-07 21:53

老师，他没有设报表，具体情况我也不清楚，这是查询之前申报的报表，那我在企业所得税年度纳税申报表里面的营业收入里面填写金额1元？

。 追问

2020-04-07 21:54

这样可以吗？

。 追问

2020-04-07 21:56

我之前不修改汇算清缴表里面的金额，直接点击保存，政策风险提示显示无。我第一次弄所得税汇算清缴，有点茫然，不知道该在营业收入里面填1，还是直接零申报？（主要是他没有报表或者凭证这些，相关信息我差不到，之前是他请其他的申报的，只是这次是我弄的）

邹刚得老师 解答

2020-04-07 22:08

你好，所得税是0.25，那说明利润是1元，而不是收入是1元

。 追问

2020-04-07 22:14

老师，那就填A101010一般企业收入明细表中的主营业务收入1元？没有相关成本费用！我感觉有点不符合实际情况啊，这样可以吗

。 追问

2020-04-07 22:25

错了。在A101010一般企业收入明细表里面的主营业务收入中的销售商品收入里填1元，没有相关成本费用（因为季度申报时填的0）。然后A100000企业所得税年度纳税申报表A类里面的营业收入显示的1元，里面的八、本年累计已缴纳的所得税额需要填写0.20吗？这样九、本年应退补所得税额才为0.05，与之前查询的季度申报表里面的金额对得上

。 追问

2020-04-07 22:25

这样做是对的吗？老师

。 追问

2020-04-07 22:30

老师，八、本年累计已缴纳的所得税税额在这里面填不了，（所得税不是在季度申报之后就缴纳的吗？），要填吗？在哪里填啊？

。 追问

2020-04-07 22:39

八、本年累计已缴纳的所得税税额在这里面填不了，填了之后保存时会显示“本年累计实际已缴纳的所得税额大于初始化金额0，请重新填写”。不填的话，九、本年应退补所得税额为0.25，改怎么弄啊？老师

邹刚得老师 解答

2020-04-07 22:40

你好，收入，成本，费用，利润总额数据都是根据12月份利润表的本年累计金额填写
本年累计已缴纳的所得税税额是19年4个季度累计预交的所得税金额
这个是需要根据四个季度预交税款填写的 
如果应纳所得税是0.25，之前预交了0.2，那应补退税额就是0.05

。 追问

2020-04-07 22:42

老师，可以就只在A101010一般企业收入明细表里面的主营业务收入中的销售商品收入里填1元，没有相关成本费用（因为季度申报时填的0）就不填，我也不想要他那应退补税额0.05元了，其余的不填行吗？（应退补税额0.05是从季度申报表里面查出来的）

邹刚得老师 解答

2020-04-07 22:45

你好，应退补税额0.05是从季度申报表里面查出来的，那说明季度累计预交是0.25，而不是0.2才是的 
如果单位实际情况就是收入1，没有其他任何业务，是可以按这样填写的（但是这样只有1的收入，其他没有任何业务，这样的情况是明显不真实的）

。 追问

2020-04-07 22:56

对啊，但他之前的季度申报是这样填的，我也不知道他之前是怎么搞的，有收入没成本也是很不正常的。所以，老师，因为金额比较小，税费之前是缴纳了的，我可以进行零申报吗？

。 追问

2020-04-07 22:57

所有金额全部填0，后期会有影响吗？因为之前的有个季度有1元的收入

邹刚得老师 解答

2020-04-07 22:57

你好，不可以零申报
应当按之前的收入1元填写（哪怕明知有收入而没有成本知道这个有问题），也就只能是这样申报的

。 追问

2020-04-07 23:04

好的，那现在填了1元收入，应纳所得税额是0.25，因为是小微企业减免0.2，实际应纳所得税额是0.05，本年应退补所得税额是0.05。成本和其余的相关税费都是0，和季度申报有收入的那个月核对的上，就可以申报了吗？（这些数据都是企业所得税纳税年度申报表上现在填的，但政策风险提示收入与成本不匹配）

邹刚得老师 解答

2020-04-07 23:05

你好，根据之前季度申报数据，就只能是按收入1填写申报的
当然这个会提示收入与成本不匹配的，因为你账面根本没有做成本的分录

。 追问

2020-04-07 23:06

老师，我把那1元不填入主营业务收入，填入其他业务收入中的其他，会不会更好点？其他数据也都没有发生改变

邹刚得老师 解答

2020-04-07 23:09

你好，不管是填写其他业务收入，还是主营业务收入，只要你营业成本没有数据，都会存在成本与收入不匹配的情况的

。 追问

2020-04-07 23:11

好的，那把数据修改了和季度申报一致，就可以点击申报了吧？老师，我在想哈，这么明显的漏洞，会不会被查出来啊？查出来了一般处罚如何啊？

邹刚得老师 解答

2020-04-07 23:12

你好，只能是根据之前季度申报的数据，填写收入1申报
可能会被查出来，至于查出来了如何处罚，就需要看你当地税局裁量的

。 追问

2020-04-07 23:16

老师，那可以不根据季度申报表填吗？零申报，政策风险提示显示无，会不会查出来的可能性会比较小啊？

邹刚得老师 解答

2020-04-08 08:32

你好，不可以不根据季度申报表填写，如果你汇算清缴按0申报，而季度申报就已经有数据，那这样的汇算清缴数据显然是有错误的