例：甲酒厂为增值税一般纳税人，2019年12月份发生如下经济业务： （1）向农场购进粮食20万元，入库。 （2）将上述粮食全部发往加工成白酒100吨，支付加工费40万元，辅助材料款12.4万元,白酒收回入库,收到增值税发票. (3)销售自产的甲种粮食白酒10吨，每吨单价24000元；销售乙种粮食白酒５吨，每吨单价20000元；销售丙种粮食白酒20吨，每吨单价18000元，收取包装物押金2320元,款项全部存入银行。 (4)自己生产的新品种粮食白酒5吨,每吨生产成本10000元,拿出其中的1吨用于馈赠，2吨用于职工福利(成本利润率10%)。 (5) 将委托加工收回的上述白酒20吨出售,每吨售价4万元. 要求：根据以上资料回答下列问题：（增值税按16％计算） （１）本月应交增值税额是多少？ （２）委托加工业务，受托方代收代缴的消费税是多少元？ （3）本月全部应纳消费税多少？

暖暖老师 解答

2020-04-07 16:23

业务1进项税额20*9%=1.8

暖暖老师 解答

2020-04-07 16:24

业务2进项税额40*13%+12.4*13%=6.812

暖暖老师 解答

2020-04-07 16:30

业务3的增值税
（240000+100000+360000+2320）/1.13*13%=80797.88

暖暖老师 解答

2020-04-07 16:34

缴纳消费税是
（240000+100000+360000+2320）/1.13*20%+
35*2000*0.5=159304.42

暖暖老师 解答

2020-04-07 16:35

4销项税额是10000*3（1+10%）*13%=4290

暖暖老师 解答

2020-04-07 16:36

消费税是30000*1.1/（1-20%）*20%+3*2000*0.5=8280

暖暖老师 解答

2020-04-07 16:37

业务5增值税80/1.13*13%9.20

暖暖老师 解答

2020-04-07 16:38

消费税合计是
800000/1.13*20%+20*2000*0.5=161592.92

暖暖老师 解答

2020-04-07 16:40

1缴纳增值税
80797.88+4290+92000-18000-68120=90967.88

暖暖老师 解答

2020-04-07 16:42

2代扣代缴消费税
（20+40+12.4*10000+100*2000*0.5）/（1-20%）*20%+10000=193500

暖暖老师 解答

2020-04-07 16:44

3缴纳消费税是159304.42+8280+161592.92