期末汇兑损益=(上期末外币账户余额-本期外币账户借贷方发生额)×期末汇率-上期末外币账户化为记账本位币的余额-本期外币账户借贷方外币账户化为记账本位币的发生额。 朴老师，这个公式余额-借贷方发生额，不管银行存款在借方贷方都是减吗，这样算出来20几万呢

zhong🍃 追问

2020-04-07 14:18

是期初余额＋本期增加的外币发生额-本期减少的外币发生额吗

朴老师 解答

2020-04-07 14:22

不是的，你看我给你的公式期末汇兑损益=（上期末外币账户余额-本期外币账户借贷方发生额）*期末汇率-上期末外币账户化为记账本位币的余额-本期外币账户借贷方外币账户化为记账本位币的发生额

zhong🍃 追问

2020-04-07 14:32

2月美元账户余额8843.54，图片是3月的发生额，老师，你帮忙算下公式的前半部分，后面的本位币的就不用，我想看下怎么算的

朴老师 解答

2020-04-07 14:37

本期外币账户借贷方发生额余额是多少

zhong🍃 追问

2020-04-07 14:43

本期借贷方发生额余额？怎么算，没明白

朴老师 解答

2020-04-07 14:50

期末汇兑损益=（上期末外币账户余额-本期外币账户借贷方发生额）*期末汇率-上期末外币账户化为记账本位币的余额-本期外币账户借贷方外币账户化为记账本位币的发生额

此处外币账户余额是指用外币的计算的账户余额。比如银行存款 100（美元）

上期末外币账户化为记账本位币余额是指用报表本位币，比如 银行存款 100*8=800 （人名币）

举个例子 应收账款上期2008年末余额100 美元，08.12.31.汇率 8，2009.12.31 汇率 9，

09年发生应收账款借方10美元，即期汇率8.5 

应收账款汇兑损益=（100+10）*9 - （100*8+10*8.5） 出来正负代表汇兑收益损失。

zhong🍃 追问

2020-04-07 14:59

老师，你这说的是应收账款的汇兑损益吗，还是银行存款的汇兑损益也是这样计算，我不太明白的是你之前说这个月开出美金发票，下个月才收到美金，都是按照发票金额的人民币记账，但是你举的例子还是不太明白

朴老师 解答

2020-04-07 15:05

某公司4月30日银行美元户余额60000美元，应收账款（A公司）美元户余额20000美元，应付账款（B公司）美元户余额4000美元。4月30日市场汇率为1:8.23。该公司以RMB作为记账本位币，采用当日汇率作为折合率；5月31日美元市场汇率1:8.27。

（1）5月5日，企业收回A公司前欠款20000美元存入银行，当日市场汇率1:8.24

（2）5月9日，企业向C公司销售商品8000美元，货款未收到，当日市场汇率1:8.25

（3）5月28日，以美元存款偿还前欠B公司货款4000美元，当日市场汇率1:25

（4）月末，调整各外币账户的RMB余额，计算汇兑损益。

1、收回a公司欠款汇兑损益：20000*（8.24-8.23）=200

借：银行存款-美元 164800（发生日汇率）

贷：应收账款-a公司美元 164600（4月30日汇率计算的余额）

财务费用-汇兑差额200

2、向c公司销售商品

借：应收账款-c公司美元 66000（发生日汇率）

贷：主营业务收入 66000

3、以美元还b公司货款

借：应付账款 32920（余额）

财务费用-汇兑差额 80

贷：银行存款-美元 33000（发生日即期汇率）

4、5月31日

美元余额=60000+（1）20000-（3）4000=76000美元

人民币余额=60000*8.23+20000*8.24-4000*8.25=625600元

以当日汇率折算人民币余额=76000*8.27=628520元

银行存款汇兑差额=628520-625600=2920元

借：银行存款-美元 2920

贷：财务费用-汇兑差额 2920

应收账款a公司余额0

应付账款b公司余额0

应收账款c公司汇兑损益=8000*（8.27-8.25）=160

借：应收账款-c公司美元 160

贷：财务费用-汇兑差额 160

zhong🍃 追问

2020-04-07 15:10

老师，你又说这个月开美金发票，下个月才收到美金的话，不用做汇兑损益，收到时按照发票金额的人民币记账就可以了，你这个例子又要做，我们是不用结汇的，放在美元账户的，收到时到底要不要做汇兑损益的

朴老师 解答

2020-04-07 15:16

放在美元户里不结汇不用做的

zhong🍃 追问

2020-04-07 15:34

老师，图片上这个例子，你帮我算下期末汇兑损益公式得前半部分，可以吗

朴老师 解答

2020-04-07 15:42

应收应付的冲减一下最后的额乘以（７.０８５１-７.００６６）

zhong🍃 追问

2020-04-07 15:50

老师，汇兑损益能不能写下计算过程看看

朴老师 解答

2020-04-07 15:56

就是应收应付最后的金额乘以那个汇率差额

zhong🍃 追问

2020-04-07 16:16

老师，是不是这样

朴老师 解答

2020-04-07 16:24

是的，就是这样的过程

zhong🍃 追问

2020-04-07 16:31

就是，汇兑损益＝（上个月的银行美元户期末余额＋这个月收到得美金-这个月付出去的美金）×期末汇率-上个月美元户的期末余额换成人民币的记账金额＋之前这些收到美金发票人民币金额-付出美金的人民币记账金额，收到得美金发票不管是这个月付还是下个月付，付出去的都是按照发票的人民币金额做账，不结汇的情况是不是这样做

朴老师 解答

2020-04-07 16:40

是的，是这样来做的