请问老师，资产负债表中，未交税金是负数是怎么回事，再交纳增值税应该怎样做账，

玲老师

职称：会计师

2020-04-07 10:32

资产负债表应该没有未交增值税这个项目

金色阳光追问

2020-04-07 10:36

资产负债表中是未交税金负数。
另外发生交纳增值税业务应该如何归集到资产负债表未交税金科目中去？

玲老师解答

2020-04-07 10:46

结转销项税额、进项税额
增值税结转：
1、结转进项税额：
借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税
贷：应交税费——应交增值税（进项）
2、结转销项税额：
借：应交税费——应交增值税（销项）
贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税
3、结转未交增值税
如果1.2结转后转出未交增值税额是贷方余额，
借：应交税费——应交增值税-转出未交增值税
贷：应交税费——未交增值税
如果1.2结转后转出未交增值税额是借方余额，
借：应交税费——未交增值税
贷：应交税费——应交增值税-转出多交增值税
如果进项大于销项就是最后一个分录