华意公司2×18年6月份的“职工薪酬费用分配表”表明应付职工总额200万元。在“工资费用分配表”中显示：生产部门直接生产人员工资100万元，生产部门管理人员工资20万元；公司管理部门人员工资36万元；公司专设销售机构人员工资10万元；建造厂房人员工资22万元；内部开发存货管理系统人员工资12万元。公司分别按照职工工资总额的10%、12%、2%和12.5%计提医疗保险费、养老保险费、失业保险费和住房公积金；分别按照职工工资总额的2%和2.5%计提工会经费和职工教育经费。华意公司发放本月工资时，代扣个人所得税4万元，并分别按工资总额的10%、12%、2%和10.5%代扣医疗保险费、养老保险费、失业保险费和住房公积金，其余转入个人储蓄账户。要求：1、编制分配当月工资费用的分录 2、编制分配当月其他工资薪酬的分录 3、编制发放工资并结转代扣款的分录； 4、编制将计提的社会保险费、养老保险费、失业保险费和住房公积金上交的分录。（列出“应付职工薪酬明细账”）

懦弱的流沙 追问

2020-04-05 15:23

36.5%怎么算出来的。。。不是应该是41%么。。

陈诗晗老师 解答

2020-04-05 15:24

10%+12%+2%+12.5%，哪里来的41% 
 
另外 的 4.5%是计提 工会和职工经费 
借 管理费用   200万 *4.5% 
贷 应付职工薪酬

懦弱的流沙 追问

2020-04-05 15:28

工会经费和职工教育经费不算进去吗，还有为啥计提的和发放的不一样

陈诗晗老师 解答

2020-04-05 15:47

不用，你工会不是和社保一起的。 
你是单独计提 处理的。另外做一个分录。