老师您好，小规模开票按1%开票，银行收到10100元，开票时不含税收入是10000元，税额100元.报税系统收入是10000.免税金额是10000*0.03=300.报税系统合计是10300元，银行实际收到10100.差的200怎么做账，计入什么科目，谢谢老师

芬 追问

2020-04-04 19:58

老师，现在是借银行10100.贷收入10000，贷应交税费300，差额在借方

马老师 解答

2020-04-04 20:00

借应交税费   贷营业外收入

芬 追问

2020-04-04 20:01

应交税费贷方是300，

芬 追问

2020-04-04 20:02

现在是借方不平

芬 追问

2020-04-04 20:03

现在是开票时票面税额与系统税额差2%

马老师 解答

2020-04-04 20:04

在你这个分录后面直接写借应交200  贷营业外收入200

芬 追问

2020-04-04 20:05

这样的话应交税费借方有余额200

马老师 解答

2020-04-04 20:07

你前面分录那就直接做错 
你开票1%  税金是100   
借银行存款10100
贷主营业务收入10000
应交税费100
税金是减免的 
借应交税费100
贷营业外收入

芬 追问

2020-04-04 20:08

正常是这样做，系统显示减免300

马老师 解答

2020-04-04 20:09

不开票税率是1%  怎么系统会按照3%去减免呢   系统不合适吧

芬 追问

2020-04-04 20:12

老师，我现在在系统上就是这样，显示减免300，我也纳闷，系统收入是按1%计，税确按3%计，收入加税大于开票合计金额

马老师 解答

2020-04-04 20:13

应该系统不合适  周二了先问问你们专管员

芬 追问

2020-04-04 20:13

税改成1%的税提示不能小于3%不通过

马老师 解答

2020-04-04 20:16

你把你申报表截图我看看

芬 追问

2020-04-04 20:19

芬 追问

2020-04-04 20:20

芬 追问

2020-04-04 20:21

芬 追问

2020-04-04 20:22

拍不清楚

马老师 解答

2020-04-04 20:22

你截图  你这拍照的我在这里直接就看不清是什么

芬 追问

2020-04-04 20:23

上面是15656.24，下面是469.69

马老师 解答

2020-04-04 20:25

截个图那么难吗   ？我都好久没有见过申报表了  对表不熟悉

芬 追问

2020-04-04 20:27

我是拍照的，总是不清楚

马老师 解答

2020-04-04 20:28

所以我让你截图   你这模糊的我表间关系都看不来  再说申报表都应该变了好几版了吧