2017年12月31日，甲公司对一起未决诉讼确认的预计负债为300万元。2018年3月6日，法院对该起诉讼判决，甲公司应赔偿乙公司280万元；甲公司和乙公司均不再上诉。甲公司的所得税税率为25%，按净利润的10%提取法定盈余公积，2017年度财务报告批准报出日为2018年3月31日，预计未来期间能够取得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。不考虑其他因素，该事项导致甲公司2017年12月31日资产负债表“未分配利润”项目“期末余额”调整增加的金额为（　　）万元。 这个题目的当期应交所得税为什么是70万（280*25%）？ 在17年不是已经交过75万了吗？（300*25%） 现在多计入营业外支出20万元（300—280），冲掉20万元，所得税相应不也该冲掉20*25%吗？

小熊熊 追问

2020-04-04 14:25

预计负债都不可税前扣除吗？已经形成了递延所得税资产，

陈诗晗老师 解答

2020-04-04 14:26

你在2017.12.31这个时点还不可以，在3.6才确认，你题目 问的是 2017年12月31日

小熊熊 追问

2020-04-04 14:28

借：营业外支出300，贷：预计负债300。
在计算利润总额的时候，会计跟税法不是都会减去营业外支出300吗？难道是因为预计负债所以计算利润总额的时候就不会减除这部分吗？相应也不会计算当期这部分309的应交所得税300*25%？

陈诗晗老师 解答

2020-04-04 14:29

会计上确认了营业外支出
在税法上这300是要纳税调增，不允许扣除。

小熊熊 追问

2020-04-04 14:36

那用咱们财务软件自动结转的时候，当期所得额（或者应交所得税）会自动调增这部分吗？

陈诗晗老师 解答

2020-04-04 15:07

是的，需要调增加这部分的。

小熊熊 追问

2020-04-04 15:46

甲公司2×10年度财务报表于2×11年4月20日经董事会批准对外报出，按照净利润的10%提取法定盈余公积。2×10年12月31日应收乙公司账款2 000万元，当日对其计提坏账准备200万元。2×11年2月20日，甲公司获悉乙公司已向法院申请破产，应收乙公司账款预计全部无法收回。不考虑其他因素，上述日后事项对2×10年未分配利润的影响金额是（ ）万元。
这个题目为什么不确认递延所得税资产？
补提坏账准备，不是已经形成了可抵扣暂时性差异吗？

陈诗晗老师 解答

2020-04-04 15:52

你这已经申请破产了，未来不存在 可抵扣了。就不是暂时差异。不确认

小熊熊 追问

2020-04-04 16:00

甲公司2017年6月销售给乙公司一批货物，价款为100万元（含增值税）。按合同规定，乙公司应于5个月内付款。由于乙公司财务状况不佳，到2017年12月31日仍未付款。甲公司于2017年12月31日已为该项应收账款计提坏账准备10万元。甲公司于2018年2月3日（所得税汇算清缴前）收到人民法院通知，乙公司已宣告破产清算，甲公司预计可收回应收账款的40%。该事项导致甲公司2017年12月31日资产负债表“未分配利润”项目“期末余额”调整的金额为（  ）万元。
但是这道题也是宣告破产了，但是也针对坏账准备确认了递延所得税资产。

小熊熊 追问

2020-04-04 16:12

小熊熊 追问

2020-04-04 16:15

老师，你看上面解答，增加了可抵扣暂时性差异，补递延所得税资产，为什么不做分录呢？这样以前年度损益调整是按照1800，而不是1350？

陈诗晗老师 解答

2020-04-04 16:17

晚点回复你，出来有点事了，提醒我一下

小熊熊 追问

2020-04-04 16:18

嗯好的 谢谢木木老师

陈诗晗老师 解答

2020-04-04 20:17

你这个是对方企业，我就是债务人破产，不是自己企业破产。