27．下列各科目的余额，年末应结转到“本年利润”科目的有( )。 A．资产减值损失 B．销售费用 C．公允价值变动损益 D．其他综合收益 老师这题，CD选不选

奶酪 追问

2020-04-04 10:59

老师，C选项不是结转到投资收益里嘛？

何江何老师 解答

2020-04-04 11:00

不是的，有一个科目就是叫公允价值变动损益 你看一下利润表

奶酪 追问

2020-04-04 11:04

老师，我看见了，所以是结转到本年利润嘛？我记得在交易性金融资产核算的分录里面，为了冲销公允价值变动损益，对应科目是投资收益呀

何江何老师 解答

2020-04-04 11:07

你好同学
是的同学
不是的，那个是去年的，现在改了

奶酪 追问

2020-04-04 12:27

现在就是少了那一步呗，就是不把公允价值变动损益结转到本年利润。

可是老师，我还是不能理解，为什么公允价值变动损益和本年利润有对应关系呢？我以前都没有碰过这种分录呀

何江何老师 解答

2020-04-04 14:20

是的，今年改 了一下，就是变动不再转投资收益了，
这个是在利润表上，直接用这个转本年利润了

奶酪 追问

2020-04-04 14:21

老师，是不是因为公允价值变动损益要结转入投资收益，而投资收益要结转入本年利润？

何江何老师 解答

2020-04-04 14:22

是的这两个是平行的科目，一样的处理

奶酪 追问

2020-04-04 14:23

老师，我的意思是得转个弯，还是直接就转到本年利润？

何江何老师 解答

2020-04-04 14:29

直接转了，直接就是损益科目直接入利润

奶酪 追问

2020-04-04 14:32

老师，交易性金融资产的账务处理，和这个分录有啥联系呀？在交易性那里不是已经结平了嘛？

何江何老师 解答

2020-04-04 14:39

当市 价上升的时，我们调增了交易性金融资产之后，我们还调增了公允价值变动损益这个科目，月底这里要转为本年利润里

奶酪 追问

2020-04-04 14:41

因为今天改革的原因吗？如果是前几年。已经从投资收益里转走了，结平了

何江何老师 解答

2020-04-04 14:44

不是的过去也是要这样处理的，只是过去有一个出售转投资收益，现在这步没了

奶酪 追问

2020-04-04 14:59

老师，我现在的疑惑点是，交易性金融资产的账务处理，公允价值变动损益那里不是已经结平了嘛？为什么还要余额去结转？

何江何老师 解答

2020-04-04 15:02

你好同学
交易性金融资产是平了，但是损益要结转的，这个损益还有余额

奶酪 追问

2020-04-04 15:36

意思就是公允价值变动损益不只是用在交易性金融资产里面核算的

何江何老师 解答

2020-04-04 15:43

是的借：交易性金融资产-公允价值变动
贷：公允价值变动损益    你看一下，你说的是借方，我讲的是贷方