老师，请问补提上年度工资要做所得税的调整吗？税率按多少？

欣喜的蜗牛 追问

2020-04-04 09:04

我们是小微企业，应纳税额在100万以下是不是按照5%的企业所得税率。我3月发现的，在3月份的账务中处理可以吗？

张乐老师 解答

2020-04-04 09:09

你好，税率是5%。建议调整19年的账务处理。

欣喜的蜗牛 追问

2020-04-04 09:14

是回到2019年去调整？还是在本月做账：借：以前年度损益调整 贷：应付职工薪酬
借：利润分配 _未分配利润 贷：以前年度损益调整   借：应交税费-企税 贷：以前年度损调整？

欣喜的蜗牛 追问

2020-04-04 09:15

还有就是应交税费-应交所得税的金额是不是需要把少提的工资金额去乘以5%？

张乐老师 解答

2020-04-04 09:47

可以放在本年的账套里，你写的分录是正确的。但记得要手工调下19年的报表。

金额就是你说的那个，你理解的是正确的。

欣喜的蜗牛 追问

2020-04-04 09:50

我19年已经申报了，是重新更正申报19年报表，还是在年度汇算清缴报表中更正应付职工薪酬，以前年度损益调整和利润分配未分配利润项目？

张乐老师 解答

2020-04-04 10:32

在年终汇算清缴的时候更正就行，用更正的19年报表。