送心意

钟存老师

职称注册会计师,中级会计师,CMA,法律职业资格

2020-04-03 20:07

9.融资租赁如何开具发票?

答:经人民银行、银监会或者商务部批准从事融资租赁业务的试点纳税人,提供融资租赁服务,以收取的全部价款和价外费用全额开具增值税专用发票,申报时差额扣除。

不开设备发票

追问

2020-04-03 20:21

如何做分录呢

钟存老师 解答

2020-04-03 20:24

计提利息的时候
借:财务费用
未确认融资费用
贷:应付利息

借:应付利息
贷:银行存款

追问

2020-04-03 20:25

开具的是专票呢能抵扣吗?未确认融资费用到时候转到哪里去呢

钟存老师 解答

2020-04-03 20:31

借:长期应付款——应付融资租赁款

借:应交税费——应交增值税(进项税额)

贷:银行存款

借:财务费用

贷:未确认融资费用

追问

2020-04-03 20:33

这个利息是专票呢

钟存老师 解答

2020-04-03 20:34

是的,更正一下,刚才的答案

追问

2020-04-03 20:36

利息专票可以抵扣吗

钟存老师 解答

2020-04-03 21:11

开票项目时  有形动产租赁的
可以抵扣进项税

追问

2020-04-03 21:14

后期开的利息费用专票也能抵扣吗

钟存老师 解答

2020-04-03 21:16

这种的开的都是租赁费
没有利息支出(2020-04-03 20:24:00,这条答复作废)

追问

2020-04-03 21:17

您能完整的给我个答案吗

钟存老师 解答

2020-04-03 21:20

好的。
融资租赁,开的发票不是设备销售发票,是租赁费发票
专票的话,可以抵扣进项税
取得时候:借固定资产  未确认融资费用   贷:长期应付款

后期的分录
借:长期应付款——应付融资租赁款
借:应交税费——应交增值税(进项税额)
贷:银行存款

借:财务费用
贷:未确认融资费用

追问

2020-04-03 21:21

为什么计入固定资产呢,后期固定资产也是承租人计提折旧吗,后期的财务费用对方开的是专票能抵扣吗

钟存老师 解答

2020-04-03 21:23

财务费用是摊销未确认融资费用,融资费用是抵消长期应付款和固定资产的差额,
发票是按照长期应付款开具的,所以不会少开,也不会开利息发票
承租人按照资产使用年限计提折旧就行

追问

2020-04-03 21:25

可是对方后期开的都是一期一期的利息专票呢,还有使用费的专票

钟存老师 解答

2020-04-03 21:26

利息不开票的
你们的业务开票呢?

追问

2020-04-03 21:28

他就是开的融资租赁费 第一期利息费用

钟存老师 解答

2020-04-03 21:31

利息费用的话就不能抵扣了。

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您好,可以开具这个发票。
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9.融资租赁如何开具发票? 答:经人民银行、银监会或者商务部批准从事融资租赁业务的试点纳税人,提供融资租赁服务,以收取的全部价款和价外费用全额开具增值税专用发票,申报时差额扣除。 不开设备发票
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你好; 你是承租方是吗;才好判断科目的 
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同学你好 融资租赁租入固定资产账务处理 企业采用融资租赁的方式租入固定资产,作为自有资产,会计分录为: 1.融资租入的固定资产,应当在租赁开始日,按租赁协议或者合同确定的价款、运输费、途中保险费、安装调试费以及融资租入固定资产达到预定可使用状态前发生的借款费用等作为入帐价值。 借:固定资产--融资租入固定资产 贷:长期应付款--应付融资租赁款 2.融资租入的固定资产,应当采用与自有应计折旧固定资产相一致的折旧政策。折旧年限为租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间为折旧年限。 计提折旧时: 借:管理费用/销售费用/制造费用--折旧费 贷:累计折旧 3.分期付款时: 借:长期应付款--应付融资租赁款 贷:银行存款 4.租赁期满,如合同规定将设备所有权归承租企业,应进行转帐,将固定资产从“融资租入固定资产”明细科目转入有关明细科目。 借:固定资产--有关设备 贷:固定资产--融资租入固定资产
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同学,你好 分录:借:固定资产-融资租入固定资产 未确认融资费用 贷:长期应付款 借:制造费用 贷:累计折旧 借:长期应付款 借:财务费用 贷:银行存款 贷:未确认融资费用
2023-12-22 15:43:34
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