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张艳老师
职称： 注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师
2020-04-03 12:24
如何一季度整体销售额未达到30万的话，直接将全部销售额填写到第10栏”小微企业免税销售额“栏次。
相关问题讨论
如何一季度整体销售额未达到30万的话，直接将全部销售额填写到第10栏”小微企业免税销售额“栏次。
2020-04-03 12:24:29
1、减按1%征收率销售额填写应征增值税不含税销售额（3%征收率）”相应栏次
2、减征的2%的减征额要填写在《增值税纳税申报表》的第16行“本期应纳税额减征额”一栏
《增值税减免税申报明细表》填写减税项目相应栏次
2020-07-04 15:53:21
北京地区某企业为增值税小规模纳税人，提供鉴证咨询服务，选择1个季度为纳税期限。2020年1月份提供鉴证咨询服务自行开具增值税普通发票价税合计15.45万元，2月份提供鉴证咨询服务取得未开具发票含税收入10.30万元，3月份提供鉴证咨询服务自行开具增值税普通发票价税合计10.10万元。
分析
根据2020年13号公告规定“自2020年3月1日至5月31日，除湖北省外，其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税”及5号公告第一条规定“增值税小规模纳税人取得应税销售收入，纳税义务发生时间在2020年2月底以前，适用3%征收率征收增值税的，按照3%征收率开具增值税发票；纳税义务发生时间在2020年3月1日至5月31日，适用减按1%征收率征收增值税的，按照1%征收率开具增值税发票”，该企业2020年1月取得收入适用3%征收率，开具相应增值税普通发票选择3%征收率；2月取得未开票收入适用3%征收率；3月取得收入可减按1%征收率征收增值税，开具相应增值税普通发票可选择1%征收率。
根据5号公告第二条及第三条规定“减按1%征收率征收增值税的，按下列公式计算销售额：销售额=含税销售额/（1+1%）”、“减按1%征收率征收增值税的销售额应当填写在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》“应征增值税不含税销售额（3%征收率）”相应栏次，对应减征的增值税应纳税额按销售额的2%计算填写在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》“本期应纳税额减征额”及《增值税减免税申报明细表》减税项目相应栏次”，该企业2020年一季度销售额=154500÷（1+3%）+103000÷（1+3%）+101000÷（1+1%）=350000（元），减征的增值税应纳税额=减按1%征收率征收增值税的不含税销售额×2%=101000÷（1+1%）×2%=2000（元）。
根据《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号，以下称2019年13号公告）政策规定“2019年1月1日至2021年12月31日小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元）的，免征增值税。”该纳税人2020年一季度不含税销售收入为35万元，超过30万元，不可以享受小微企业免征增值税优惠政策。
1.《增值税减免税申报明细表》：
第2行“减税性质代码及名称”选择“0001011608|SXA031901121对湖北省外的小规模纳税人减按1%征收率征收增值税”
第2行“本期发生额”=101000÷（1+1%）×2%=2000（元）
第2行“本期应抵减税额”=“期初余额”+“本期发生额”=0+2000=2000（元）
第2行“本期实际抵减税额”根据填表说明规定，小规模纳税人填写时，第1行“合计”本列数=申报表主表第16栏“本期应纳税额减征额”“本期数”，而申报表主表第16栏“本期应纳税额减征额”“本期数”小于或等于第15栏“本期应纳税额”时，按本期减征额实际填写；当本期减征额大于第15栏“本期应纳税额”时，按本期第15栏填写，本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。该纳税人当期仅有此一项减征项目，申报表主表第15栏=10500，大于2000，因此第2行“本期实际抵减税额”=2000（元）。
2020-07-06 10:21:52
您好，如果只开了普票，没有超过30万，那么把不含税收入填在第9 第10栏就好，下面系统自动显示 的增值税是按3%来计算的，这个不影响，最终增值税应纳税额为0
2021-01-08 13:21:36
你好 1%的部分 按增值税小规模纳税人在办理增值税纳税申报时，按照13号公告有关规定，免征增值税的销售额等项目应当填写在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》及《增值税减免税申报明细表》免税项目相应栏次；减按1%征收率征收增值税的销售额应当填写在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》“应征增值税不含税销售额（3%征收率）”相应栏次，对应减征的增值税应纳税额按销售额的2%计算填写在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》“本期应纳税额减征额”及《增值税减免税申报明细表》减税项目相应栏次。
2020-04-03 12:28:29
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