老师您好、我们是建筑业公司。去年11月份收到60万工程款，未开票做预收。去年十二月的时候会计没跟承包人沟通以为开票了，就结转的主营业务收入。现在、那个工程又开的营业税票，交了营业附加税。我现在的话怎么做收入呢？按营业税发票金额做收入的话跟去年的就重了，不做这么多收入的话税务局认吗？

王敏老师

职称：注册税务师，中级会计师

2016-05-15 01:30

收到60万元时，做预收。12月我们假定工程完工，所以做了收入60万元。因尾款没结清，暂未开发票。
但做了主营收入，把营业税交了。这时要备注清楚，结转成本时，写清是哪个业务的成本。收入与成本对应清楚。以证明这个客户的预收做收入了，暂未开票，未开的原因是为了督促尾款收回。现在工程又开的发票了，不需要申报收入。你已经不需要做收入了。税局如果不认，以证据来证明一下。

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