去年有笔减免税金忘记转收入了，还挂在账上，是一部分免交的税金，现在应该怎么做，现在能直接转收入吗？

墨墨子 追问

2020-04-02 21:35

是的，一般在缴税时就做营业外收入，去年的当时又分了个明细科目没有及时发现，60元，平常我都用的另一个明细科目

邹老师 解答

2020-04-02 21:39

你好，现在补做结转分录
借；应交税费——应交增值税，贷；以前年度损益调整——营业外收入

墨墨子 追问

2020-04-02 21:41

就做这一个分录吗？不能直接在缴税时把这个科目冲销吗？

邹老师 解答

2020-04-02 21:45

你好，减免增值税就是这样做分录的 
借；应交税费——应交增值税，贷；以前年度损益调整——营业外收入
借；以前年度损益调整——营业外收入，贷；利润分配——未分配利润
而不是把之前缴纳税款的分录冲销

墨墨子 追问

2020-04-02 21:46

好的，就是这部分是做到未分配利润里了？

邹老师 解答

2020-04-02 21:48

你好，是的，最终需要结转到利润分配——未分配利润科目核算的

墨墨子 追问

2020-04-02 21:49

好的，谢谢

邹老师 解答

2020-04-02 21:50

不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢
晚安

墨墨子 追问

2020-04-02 21:54

还有个问题，就是以前年度的挂帐，应该是转收入的，也要通过这个科目调整吧？其他应付款

邹老师 解答

2020-04-02 22:39

你好，是的，这样做调整分录 
借；其他应付款，贷；以前年度损益调整
借；以前年度损益调整，贷；利润分配——未分配利润

墨墨子 追问

2020-04-02 22:51

不用做收入吗？还有应交税金呢？

邹老师 解答

2020-04-02 23:01

你好，你这个是什么原因需要调整其他应付款？是需要调整到其他业务收入，还是营业外收入 核算呢？

墨墨子 追问

2020-04-02 23:10

就是一笔收入，不是营业外的，

邹老师 解答

2020-04-02 23:14

你好，那就是这样做调整分录
借；其他应付款，贷；以前年度损益调整，应交税费——应交增值税
借；以前年度损益调整，贷；利润分配——未分配利润

墨墨子 追问

2020-04-02 23:16

不过应该也可以放入营业外，不是能完全区分开，能确定是收入，是以前调账放进去的，做主收入也是免税金，应该是都有，但是区分不开了

邹老师 解答

2020-04-02 23:20

你好，计入主营业务收入，就需要同时做应交税费——应交增值税的
如果是营业外收入，就不需要做应交税费——应交增值税的

墨墨子 追问

2020-04-02 23:20

好的，最后是都到利润了吧

邹老师 解答

2020-04-02 23:21

你好，以前年度损益调整（就是以前年度的挂帐，应该是转收入的）科目是结转到利润分配——未分配利润核算的