个体工商户季报，第一季度季度净利润是28000，企业所得税怎么算？会计分录怎么做？

微首 追问

2020-04-02 20:27

老师我们是个体工商户，小规模纳税人，税率是3%哎，还是5%吗

微首 追问

2020-04-02 20:28

这个5%是怎么来的呀

庄老师 解答

2020-04-02 20:32

你好，这个是小规模纳税人所得税优惠税率，计算公式＝20%*25%＝5%
一、对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。

二、对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25％计入应纳税所得额，按20％的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50％计入应纳税所得额，按20％的税率缴纳企业所得税。

上述小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

微首 追问

2020-04-02 21:07

新手不懂咨询你下，个体工商户，小规模纳税人季报。去年亏损了40多万，今年第一季度开票不到3万，可是有未开票收入。加起来收入有20多万，最后算下来利润将近两万八，所以要交1473的企业所得税是吗？

庄老师 解答

2020-04-02 21:09

你好，去年有亏损，去年亏损了40多万，可以弥补的收入有20多万，还亏损20多万，不用缴所得税

微首 追问

2020-04-02 21:11

可是有些人说个体工商户季度预缴不能抵以前年度损益。所以不懂了。可以弥补20多万是怎么算的啊？不好意思哈，新手不太懂

庄老师 解答

2020-04-02 21:24

你好，可以的，（国家税务总局令第35号）第二条规定，实行查账征收的个体工商户应当按照本办法的规定，计算并申报缴纳个人所得税。第五条规定，个体工商户应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期收入和费用。本办法和财政部、国家税务总局另有规定的除外。第七条规定，个体工商户的生产、经营所得，以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用、税金、损失、其他支出以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。第十七条规定，个体工商户纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的生产经营所得弥补，但结转年限最长不得超过五年。第二十条规定，本办法所称亏损，是指个体工商户依照本办法规定计算的应纳税所得额小于零的数额。

  综上，计算个体工商户个人所得税年度应纳税所得额时可以弥补以前年度亏损。

微首 追问

2020-04-02 21:28

老师，最后一个问题了，这个会计分录和金额怎么做啊？谢谢哈

庄老师 解答

2020-04-02 21:30

你好，是亏损了自然弥补，不用做分录了，

庄老师 解答

2020-04-02 22:32

你好，谢谢了，祝你快乐