你好，去年念帝暂估借：工程施工 10万 贷：应付账款 10万 同时结转借：主营业务成本10万 贷：工程施工10万 现在3月份收到一张专票 首先红冲 借：工程施工 -10万 贷：应付账款 -10万 同时根据发票入账 借：工程施工99009.9 应交税费-进990.1 贷：应付账款10万 但是工程施工上的差额再如何做账务处理

想人陪的天空 追问

2020-04-02 16:04

不做账 工程施工这个科目上有余额的

蒋飞老师 解答

2020-04-02 16:08

可以补做分录：
借：主营业务成本-990.1
贷：工程施工-990.1
（以后注意，暂估时用不含税金额暂估工程施工就可以了）

想人陪的天空 追问

2020-04-02 16:10

嗯 好的，那不需要通过以前年度损益调整这个科目？也不需要补缴企业所得税吗？

蒋飞老师 解答

2020-04-02 16:16

你好！

不用的。

想人陪的天空 追问

2020-04-02 16:17

好的 谢谢

蒋飞老师 解答

2020-04-02 16:23

不客气，祝您学习进步，工作顺利，麻烦给个五星评价，老师回答您的问题将会更加用心，谢谢。