送心意

meizi老师

职称中级会计师

2020-04-02 11:47

你好 填写在10栏免税销售额里面

此生卟换 追问

2020-04-02 12:11

谢谢老师,3月份开票金额是按1%开的,但本期免税额是按3%计算,需要在本期应纳税额减征额填列吗?

meizi老师 解答

2020-04-02 12:12

是的   增值税小规模纳税人在办理增值税纳税申报时,按照13号公告有关规定,免征增值税的销售额等项目应当填写在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》及《增值税减免税申报明细表》免税项目相应栏次;减按1%征收率征收增值税的销售额应当填写在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》“应征增值税不含税销售额(3%征收率)”相应栏次,对应减征的增值税应纳税额按销售额的2%计算填写在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》“本期应纳税额减征额”及《增值税减免税申报明细表》减税项目相应栏次。

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