小规模纳税人3月份增值税税率是1％.减免的2％，是不是应该交企业所得税？如果应交，贷方记营业外收入，借方应记什么科目？应交税费按3%还是还是1%？如果按3%记账，收入和开票收入不是不照？

yi平 追问

2020-04-02 11:48

不交所得税吗？借方应记什么科目？应交税费按3%还是还是1%？如果按3%记账，收入和开票收入不是不照？

yi平 追问

2020-04-02 11:50

那减免的2%怎么记到营业外收入？

maize老师 解答

2020-04-02 11:55

你2%做账是做主营业务收入下面了，，1%做应交税费下面了， 你发票咋开就咋做，开1% 就做1%税额，2%做主营业务收入下面，要是开3% 就按3%做应交税费，

yi平 追问

2020-04-02 12:02

减免的增值税为啥不计入营业外收入呢

maize老师 解答

2020-04-02 12:06

因为，你开发票，不含税是开金额下面，不是享受季度不超过30万这个优惠，

maize老师 解答

2020-04-02 12:06

除非你们开发票3% ，最后交税交的是1% ，那这样才做营业外收入下面，

maize老师 解答

2020-04-02 12:07

http://www.shui5.cn/article/a3/110117.html你看这个，备注：也有对于减征1%的部分，计入营业外收入(下同)

借：应交税费——简易计税

     贷：营业外收入