某公司第1年6月购入厂房用于应税项目，金额10000万元，增值税900万元，按固定资产核算，直线法折旧，预计使用年限10年，预计净残值为0，第2年10月将该厂房用于免税项目。计算第2年10月应转出的进项税额。

糊涂的冥王星 追问

2020-04-02 11:15

老师，为什么是×21个月呢？

立红老师 解答

2020-04-02 11:16

你好，购入当年是11个月，当月购入当月不提折旧 ，当月减少当月照提折旧 ，第二年是10个月，一共是21个月

糊涂的冥王星 追问

2020-04-02 11:20

第1年不是6月购入的嘛，老师这样算的话是不是应该是16个月啊

立红老师 解答

2020-04-02 11:23

你好，不好意思，看成2月购入的了，抱歉
，应转出的时项税额=（原值-折旧 ）*增值税率=（10000-10000/120个月*16个月）*9%

糊涂的冥王星 追问

2020-04-02 11:24

好的非常感谢老师

立红老师 解答

2020-04-02 11:25

不客气的，祝您学习愉快，如果对老师的回复满意，请给老师一个好评，谢谢。