发现以前会计上年度印花税多计提，冲回是要通过以前年度损益调整？

呦呦 追问

2020-04-02 09:17

上季度所得税还没有报，年报也还没报

立红老师 解答

2020-04-02 09:22

你好，印花税是不需要计提的，在上交时直接做
借：税金及附加
贷：银行存款
您上面的情况，如果计提时通过应交税税费核算了，做计提的负数分录
借：税金及附加   负数
贷：应交税费      负数
在汇算时做为19年费用扣除

呦呦 追问

2020-04-02 09:26

还有城建税，教育费附加，都有少计提的行为

立红老师 解答

2020-04-02 09:32

你好，如果是少计提，需要补提
借：税金及附加
贷：应交税费——应城、应附