发现以前会计上年度印花税多计提，冲回是要通过以前年度损益调整？

立红老师

职称：中级会计师,税务师

2020-04-02 09:15

你好，如果单位已经完成汇算清缴，需要通过以前年度损益调整核算

呦呦追问

2020-04-02 09:17

上季度所得税还没有报，年报也还没报

立红老师解答

2020-04-02 09:22

你好，印花税是不需要计提的，在上交时直接做
借：税金及附加
贷：银行存款
您上面的情况，如果计提时通过应交税税费核算了，做计提的负数分录
借：税金及附加负数
贷：应交税费负数
在汇算时做为19年费用扣除

呦呦追问

2020-04-02 09:26

还有城建税，教育费附加，都有少计提的行为

立红老师解答

2020-04-02 09:32

你好，如果是少计提，需要补提
借：税金及附加
贷：应交税费——应城、应附

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