老师，您好，请问一下我公司有收到财政专项资助资金，而这边资金的资助用途是用于日常的运营开支，包含了人员工资、房租水电、办公费、差旅费等所有管理费用支出，那怎么在会计账设立财政资金专账呢？可以具体讲解一下吗？

紫藤老师 解答

2020-04-01 17:51

实际收到专项拨款时

借:银行存款

贷:专项应付款-**项目

拨款使用时

借:在建工程

贷:库存现金 / 银行存款 / 应付账款

项目完成后,形成资产部分

借:固定资产 / 无形资产

贷:在建工程-**项目

同时

借:专项应付款-**项目

贷:资本公积-拨款转入

未形成资产需核销的部分,报经批准后

借:专项应付款-**项目

贷:管理费用

拨款项目完成后,如有拨款结余需上交的

借:专项应付款-**项目

贷:银行存款

35310198 追问

2020-04-01 17:58

我司收到财政资金时处理是：
借：银行存款
贷：递延收益

2.每使用一笔时都计入管理费用，管理费用月末时用其他收益来结转。借：其他收益 
贷：管理费用

3最后再
借：递延收益 贷：其他收益。
如果是上述分录又怎么做专账呢？

紫藤老师 解答

2020-04-01 18:44

(1)收到补贴款：

借：银行存款

贷：递延收益

(2)专项用于支付费用：

借：管理费用

贷：银行存款

同时，结转“递延收益”：

借：递延收益

贷：其他收益

(3)继续专项支付费用：

借：管理费用

贷：银行存款

同时，结转“递延收益”：

借：递延收益

贷：其他收益

(4)收到财政补贴款：

借：银行存款

贷：递延收益

(5)支付费用：

借：管理费用

贷：银行存款

同时，结转“递延收益”：

借：递延收益

贷：其他收益

35310198 追问

2020-04-01 20:18

现在遇到的问题是，怎么区分财政资金的使用和自有资金的使用呢？

紫藤老师 解答

2020-04-01 20:19

财政资金的一般是专款专用的

35310198 追问

2020-04-01 20:26

是否可以在管理费用另设一个项目名称命名的下级科目，然后在这个科目下再设明细科目？

紫藤老师 解答

2020-04-01 20:26

可以在管理费用另设一个项目名称命名的下级科目