老师请问，车辆通行费发票是2020年3月份开具，但是发生时间是19年，那么这票的车辆通行费应该记入2020年还是19年？

独上西楼 追问

2020-04-01 17:25

那税务局不会认为该费用是19年产生的，就应该记入19年吗？

宋生老师 解答

2020-04-01 17:25

你好！你不说，税务局是没办法判断这个通行费是19年的的。
严格来说，当然是要计入到19年才是符合权责发生制了。

独上西楼 追问

2020-04-01 17:28

但是发票上有记录通行时间

独上西楼 追问

2020-04-01 17:28

但是如果记入19年那么发票是2020年才开具的也不存在什么意义吗？

宋生老师 解答

2020-04-01 17:30

你好！如果有写时间的，就计入19年，在20年的账套里面，计入以前年度损益调整。只是这样会比较麻烦，如果19年没有做年报，可以调减所得税，如果你19年做了年报，这笔支出没有计入，而且19年有交所得税，可能要申请退税，重新做年报之类。

独上西楼 追问

2020-04-01 17:35

你的意思是如果在2020年的时候将该费用做以前年度损益调整科目，然后汇算19年所得税的时候把这次放进去调减利润就可以了？

宋生老师 解答

2020-04-01 20:37

您好！是的。如果你19年已经做了分录，只是没有发票，就直接贴进去19年的凭证就好了

独上西楼 追问

2020-04-01 20:40

关键在于19年并没有做过分录，就是因为打了2020年3月份的发票才发现是19年发生的。

宋生老师 解答

2020-04-01 20:41

你好！如果19年没做过，就在20年计入以前年度损益调整，汇算清缴的时候计入费用，调减利润就好了

独上西楼 追问

2020-04-01 20:45

这样操作是税务机关认可的吗？

宋生老师 解答

2020-04-01 21:18

您好！这就是正规的操作了，是认可的

独上西楼 追问

2020-04-01 21:23

好的，谢谢老师

宋生老师 解答

2020-04-01 21:50

您好！不用客气的了