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maize老师

职称： 初级会计师,中级会计师

2020-04-01 16:09

1.小企业会计准则：发生业务时账务处理为：
借：银行存款或现金等
贷：主营业务收入 
应交税费--应交增值税
月底收入不超过10万元或季度不超过30万，不缴纳增值税，将增值税转入营业外收入：
借：应交税费--应交增值税
贷：营业外收入
借:税金及附加 
 贷:应交税费--城建税
 --教育费附加
 --地方教育费附加 
--印花税  交附加税做借应交税费--城建税
 --教育费附加
 --地方教育费附加 
--印花税贷银行，
3借：所得税费用贷：应交税费－应交企业所得税  
交税款时
  借：应交税费－应交企业所得税
贷：银行存款

???? 追问

2020-04-01 16:13

做1-3月份的账的时候，3月份计提，4月份申报并支付。这样可以吗？

???? 追问

2020-04-01 16:14

那如果我上一年度12月份没有计提，那我今年是不是需要调整以前年度损益

maize老师 解答

2020-04-01 16:16

3月份计提，4月份申报并支付 是的，

maize老师 解答

2020-04-01 16:17

是的，需要做以前年度损益调整

???? 追问

2020-04-01 16:21

计提:借:以前年度损益调整
          贷:应交税费
支付:借:应交税费
          贷:银行存款
结转:借:未分配利润
          贷:以前年度损益调整

???? 追问

2020-04-01 16:22

你看一下分录对不对

maize老师 解答

2020-04-01 16:25

是的，你写没有问题，是的，

???? 追问

2020-04-01 16:30

请问，增值税附加和增值税，所得税，印花税都可以这样做吗？

maize老师 解答

2020-04-01 16:34

增值税不是，别的是的，增值税做借应交税费 贷银行，

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