老师，您好！我公司是小规模纳税人，建筑施工跨区县经营，19年12月份收到一笔预收款，公司没有开票，但预交了税款，2020年3月又收到预收账款，但也没要求开票，现在遇到几个难题： 1.本次收到预收账款（同一工程），还需要预交税款吗？ 2.前期预交的税款，本季度需要做账务处理吗？ 3.本季度支付了分包劳务费，在没有确认收入的情况下，账务处理需要做抵扣吗？

 样年华 追问

2020-04-01 15:59

老师是按预收款，

郭老师 解答

2020-04-01 15:59

第二次预收的时候，按第二次预收的交税。

 样年华 追问

2020-04-01 16:02

3月份支付了151066.15元（含税）的分包劳务费，劳务发票已开具，我的分录怎么写呢

郭老师 解答

2020-04-01 16:07

借工程施工贷银行存款151066.15

 样年华 追问

2020-04-01 16:12

预收款时的分录是不是这样：
借：银行存款
贷：预收账款
贷：应交税费-预交增值税

郭老师 解答

2020-04-01 16:18

你好，是的，

 样年华 追问

2020-04-01 16:41

好的，谢谢

郭老师 解答

2020-04-01 16:44

不用客气的。