小规模纳税人开出专票，收入如何确认？账务如何处理

坐看云起时 追问

2022-04-11 17:54

与业务有关吗？假设是销售货物

郭老师 解答

2022-04-11 18:02

与业务有关系的，您这个货物发出去吗？发出去了，借银行存款贷，主营业务收入应交税费应交增值税。

郭老师 解答

2022-04-11 18:03

借主营业务成本贷库存商品结转增值税的。

坐看云起时 追问

2022-04-11 18:25

甲是小规模纳税人，1季度货物已发出，开普票20万元，开专票12万元，均含税，（征收率1％），另开免税普票5万元，请做账务。城建5％，教育附加3％，地方教育附加2％，水利建设基金0.05％

郭老师 解答

2022-04-11 18:28

借银行存款20万，
贷主营业务收入20除以1.01，
应交税费应交增值税
借银行存款12万，
贷主营业务收入12万除以1.01，
应交税费应交增值税
借银行存款贷，主营业务收入5万。
借应交税费应交增值税20万除以1.01乘以1%
贷营业外收入，
借应交税费12万除以1.01乘以1%
贷银行存款
借税金及附加12/1.01*1%*6%

贷应交税费城建税，地方教育教育附加
借税金及附加贷应交税费水利建设20/1.01加12/1.10加5）*0.5%

坐看云起时 追问

2022-04-11 18:32

重点在后续分录！应交和免交，附加税的计算等细节。请精准点。

郭老师 解答

2022-04-11 18:39

借应交税费应交增值税20万除以1.01乘以1%
贷营业外收入，
借应交税费12万除以1.01乘以1%
贷银行存款

郭老师 解答

2022-04-11 18:39

你仔细看一下的，只不过是没有最后的余额，但是过程都有。

坐看云起时 追问

2022-04-11 18:47

免税5万要交水利基金吗

郭老师 解答

2022-04-11 18:51

需要的

需要正常缴纳的。

坐看云起时 追问

2022-04-12 13:02

免交流转税不交水建金

郭老师 解答

2022-04-12 13:05

没有这个政策的

水利建设基金计税依据是什么？
水利建设基金申报时的计税依据是营业收入。水利建设基金是专门用于水利建设的政府资金，水利建设基金按照销售收入计税，各省市征收的税率不同，地方税务机关负责向本行政区域内从事生产、经营的单位和个人征收水利建设基金

坐看云起时 追问

2022-04-12 13:09

可能各省规定不一样。陕西是免的

郭老师 解答

2022-04-12 13:12

你根据你当地的政策来就可以的。