老师小规模纳税人，增值税缴纳后做转出的分录？

暖暖 追问

2020-04-01 12:22

老师我按这个昨晚科目余额表的应交增值税税额和我的能对上，到了资产负债表应交税费就不一样了，我要怎么调整？

暖暖 追问

2020-04-01 12:32

是不是我做分录的时候分出来了销项税额和进项税额的原因？

暖暖 追问

2020-04-01 12:38

这样要怎么调整？

金子老师 解答

2020-04-01 13:35

您是小规模纳税人不应该有进项税额。

暖暖 追问

2020-04-01 13:40

估计就是当时做的时候分成了进项税额和销项，那现在如何处理

金子老师 解答

2020-04-01 13:41

您当时怎么做的分录呢，对于进项这块？

暖暖 追问

2020-04-01 13:44

按照一般纳税人的分录记账的，

暖暖 追问

2020-04-01 13:45

如图片

金子老师 解答

2020-04-01 13:59

恩恩，将应交税费-应交增值税-销项税额都冲销计入应交税费——应交增值税科目。
借：应交税费-应交增值税-销项税额
贷：应交税费——应交增值税

暖暖 追问

2020-04-01 14:01

能不能把这一次性冲销做一次分录？

金子老师 解答

2020-04-01 14:03

可以，将销项税的总金额一次性结转入应交税费——应交增值税科目。

暖暖 追问

2020-04-01 14:06

不用分已交税金？

金子老师 解答

2020-04-01 14:21

可以分，也可以不分。
按照小企业会计准则，小规模纳税人只需要设
应交税费--应交增值税
或者愿意详细点可以设明细科目：
                   应交税费--应交增值税（应交税金）
                       应交税费--应交增值税（已交税金）
                        应交税费--应交增值税（减免税金）
                          应交税费--未交增值税

暖暖 追问

2020-04-01 16:25

还是不分了，都按不分的调整了

金子老师 解答

2020-04-01 16:37

嗯嗯，学员，可以不分。