3月，销售额是30万，其中销售产品10万（不含税），销项税1.7万，进项税1万，应抵扣税额0.7万，那增值税即征即退是怎核算？

小柒 追问

2020-04-01 10:31

20万是技术开发费，10万是软件产品（自开发）销售，按13%开票。3月这样开票，那4月申报时可以享受即征即退那部分怎核算？是 1.7-1-（10*3%）？？0.4

江老师 解答

2020-04-01 10:42

一、享受这个政策的条件：
1、取得省级软件产业主管部门认可的软件检测机构出具的检测证明材料；
2、取得软件产业主管部门颁发的《软件产品登记证书》或著作权行政管理部门颁发的《计算机软件著作权登记证书》。
3、纳税信用等级不能是C级、D级。
二、当期软件产品的销售额10万元，当期软件产品交税是0.4万元，可以享受即征即退税0.4-10*3%=0.1万元

小柒 追问

2020-04-01 10:55

是软件产品交税减去软件产品的销售额的3%？
而不是（销-进）应缴额减去软件产品的销售额的3%。。重点是看软件产品当期交了多少税是吗？

江老师 解答

2020-04-01 10:56

是的，看当期的软件交税的金额

小柒 追问

2020-04-01 10:57

那软件产品可抵扣进项税额是指什么内容的什么发票？

小柒 追问

2020-04-01 10:59

我们平时有进项，不过是设备采购那种。不太明白软件产品可抵扣进项税是指什么

江老师 解答

2020-04-01 11:06

一、软件产品增值税即征即退税额的计算方法：
  即征即退税额=当期软件产品增值税应纳税额-当期软件产品销售额×3%
  当期软件产品增值税应纳税额=当期软件产品销项税额-当期软件产品可抵扣进项税额
  当期软件产品销项税额=当期软件产品销售额×13%
二、当期软件产品可抵扣进项税额：最小介质（例如刻录软件程序的CPU、集成电路板），专门用于软件生产的电脑、软件、机器设备等，生产软件部分分摊的水电费等。

小柒 追问

2020-04-01 11:11

那要当期销项税1.7万，进项税其中软件产品可抵扣进项税额0.1万，其他0.6万。那个应缴税额的核算=销项税1.7-进项（其他）0.6-进项（软件产品）0.1-即征即退税（0.4-0.1）-10*3%。？？还是怎样？

江老师 解答

2020-04-01 11:13

不是这样的，是看全部软件销售的销项，看软件可以抵扣的进项税，最后软件产品交税的金额，最后再看是否超过软件销售税负率3%，超过了，才有即征即退税额。

小柒 追问

2020-04-01 11:21

增值税一般纳税人在销售软件产品的同时销售其他货物或者应税劳务的，对于无法划分的进项税额，应按照实际成本或销售收入比例确定软件产品应分摊的进项税额；对专用于软件产品开发生产设备及工具的进项税额，不得进行分摊。这个不是很理解。要是进项回来的一些软件生产的电脑、软件、机器设备等，那是全部归软件产品可抵扣进项税，还是需分摊

小柒 追问

2020-04-01 11:23

20万是技术开发费，10万是软件产品（自开发）销售，按13%开票，当期销项税1.7万，其中软件产品交税是0.4万元，进项税其中软件产品可抵扣进项税额0.1万，其他0.6万。请问最后应交税的核算是怎样？

江老师 解答

2020-04-01 11:26

10万元的软件产品交税0.4万元,抵扣0.1万元,软件产品交的增值税是0.3万元,税负率是0.3/10=3%,不超过3%,不退税.

小柒 追问

2020-04-01 11:34

是不是先核算即征即退的退税额，然后算税负率？这个税负率是指增值税（1.7-0.7=1）/当期销售额30万，还是怎样？要是这个税负超过3就享受退税，不超过就不享受？

江老师 解答

2020-04-01 11:35

不是看全部的税负率,是看软件产品的税负率,你这个税负率含了硬件产品的(如电脑销售等)

小柒 追问

2020-04-01 11:39

是不理解所讲的增值税实际师傅超过3%部分是这哪个金额衡量。哪个申报表上是手动填报？要是不超过但填写了。

小柒 追问

2020-04-01 11:42

能这样理解吗？软件产品交的增值税是0.3万元,税负率是0.3/10=3%,这时不超过3%,不退税.所以申请表不填。要是0.4/10=4% 超过了就要填写，可以退税

江老师 解答

2020-04-01 12:18

是这样的，就是看软件产品的税负率是否超过3%，如果是超过了，就是退税，不超过，不退税。

小柒 追问

2020-04-01 12:50

是自主开发软件产品，著作权转让销售，也是开13%点发票？那软件产品可抵扣进项税额，就算涉及软件生产的电脑、软件、机器设备，也可以抵扣吗？

江老师 解答

2020-04-01 13:01

有没有硬件、固定资产之类的销售，你们的主营是软件销售、著作权转让吗，另外有没有高新技术企业证书，有没有专利证书之类的，需要到科技局申请，到税务局备案