老师好，我想请问下，18年有张进项普通发票涉嫌虚开，需要调减18年的企业所得税年报，那么请问调减的时候企业所得税纳税调整表中第30行第4行应该填写发票上的哪个数呢？

卿词♡ 追问

2020-03-31 21:13

我想请问下哈，调减企业所得税是要少交税吗，还是补税呢

卿词♡ 追问

2020-03-31 21:15

因为是进项普通发票，所以调减的时候直接就是调减价税合计，是这个意思吗？

张乐老师 解答

2020-03-31 21:25

1、你们是收到了普通发票，对吧？当时进了成本费用的吧？  如果是的话，你们应该是填在30行的第3列。把这个数调增。
2、这个不是要让你们少交税，而是要把们可扣除的成本费减少，会增加你们的利润总额。 如果2018年你们原来是盈利交税的，这样调完以后，你们是要补税的。

卿词♡ 追问

2020-03-31 21:30

但是，税局那边说是让我们调减，我还有点不懂，调减的话不是少交税的嘛，所以我就想来问下老师

卿词♡ 追问

2020-03-31 21:30

之前是计入了成本费用的

张乐老师 解答

2020-03-31 21:40

我给你举个例子，比如你们2018年的原本一年的成本费用是1000，当时已经申报完了。现在税务局发现1000里边有200是虚开发票的，那这200就不能当成本费用给税前扣除了，得调出来200，2018年的成本费用就只能扣800了。 （他们嘴里说的调减，是把这1000调减成800）  然后你们成本费用改少了，那2018年的利润不就增加了吗，那如果2018年当年是亏损的还好。 如果2018年本来是交税的，那这回多调出来的200万的利润就得全额补税，比如你们的税率是25%的话，调完了你们该补50万的税。

卿词♡ 追问

2020-03-31 21:43

嗯，这个我明白，但是税局那边说让我在纳税调整表中的第30行第4列调减我就有点不明白了

张乐老师 解答

2020-03-31 21:44

嗯，我觉得很有可能是税务局的人员口误说错了。

卿词♡ 追问

2020-03-31 21:48

嗯，那我明天再问问他们吧，谢谢老师为我解答了

张乐老师 解答

2020-03-31 21:52

不客气，满意请五星好评，谢谢！